【政商汇】企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表.xlsVIP

企业分立申报表 企业合并报告表 资产收购报告表 股权收购报告表 债务重组报告表 特殊性处理报告表 中小企业获取国家资金补助 轻松申报几十到几千万政府资金的信息服务平台 企业重组所得税特殊性税务处理报告表 纳税人名称（盖章） 纳税人识别号 单位地址 财务负责人 主管税务机关（全称） 联系电话 重组日： 重组业务开始年度： 重组业务完成年度： 重组交易类型 企业在重组业务中所属当事方类型 □法律形式改变 □债务重组 □债务人 □债权人 □股权收购 □收购方 □转让方 □被收购企业 □资产收购 □合并 □合并企业 □被合并企业 □被合并企业股东 □分立 □分立企业 □被分立企业 □被分立企业股东 特殊性税务处理条件 （一）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 □ （二）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。 □比例 % （三）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 （四）重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。 （五）企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。 主管税务机关受理意见 （受理专用章） 年 月 日 其他需要说明的事项（重组业务其他需要说明的事项，如没有则填“无”）： 纳税人声明 谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章： 年 月 日 填表人： 填表日期： 填表说明： 1.本表为企业重组业务适用特殊性税务处理申报时填报。涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 2.“特殊性税务处理条件”，债务重组中重组所得超50%的，只需填写条件（一），债转股的，只需填写条件（一）和（五）；合并中同一控制下且不需要支付对价的合并，只需填写条件（一）、（二）、（三）和（五）。 3.本表一式两份，重组当事方及其所属主管税务机关各一份。 4.除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》和申报资料。合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及 附 表》（复印件）。 附件1-1 企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组) 申报企业名称(盖章)： 金额单位：元（列至角分） 债务人名称 债务人纳税识别号 债务人所属主管税务机关（全称） 债权人名称 债权人纳税识别号 债权人所属主管税务机关（全称） 债务重组方式 □ 重组所得超过应纳税所得额50% □ 债转股 债务人重组业务涉及的债务账面价值 债务人重组业务涉及的债务计税基础（1） 其中：①应付账款计税基础 ②其他应付款计税基础 ③借款计税基础 ④其他债务计税基础 除债转股方式外的债务重组 债务人用于偿付债务的资产公允价值（2） 其中：①现金 ②银行存款 ③非货币资产 ④其他 债务人债务重组所得（3）=（1）-（2） 债务人本年度应纳税所得额 债务重组所得占本年度应纳税所得额的比重% 债转股方式的债务重组 债权人债转股后所拥有的股权占债务人全部股权比例% 债转股取得股权的公允价值（4） 债权人原债权的计税基础（即股权的计税基础） 债务人暂不确认的债务重组所得（5）=（1）-（4） 谨声明：本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整，并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。 法定代表人签章： 年 月 日 填表人： 填表日期： 本表一式两份,债务人（债权人）及其所属主管税务机关各一份。 附件1-2