2014-5-26税务测算(非普通标准住宅-模板).xlsVIP

Sheet3 别墅区测算 项目 行次 转让土地收入 一、转让房地产收入1=2+3 土地征用及拆迁补偿费 营业税 八、已缴纳土地增值税税额 其 中 其 中 前期工程费、建安工程费、基础设施费、公共配套费 备注 按照23/平米估算 土地和开发成本的5% 土地和开发成本的20% 十一、营销费用 6、市政配套费（大配套：75元/平供 水配套：20元/平） 十、财务费用（主要是贷款利息） 金额（万元） 按照收入的2%预征 参照估算结果 5和6号地别墅税务测算 2014-5-25 按照销售收入的2.5%考虑 可售面积（平方米） 平均售价（元/平） 12-15 2、房地产开发成本10=11+12+13+14+15+16 3、房地产开发费用17=18+19 城市建设税 教育费附加 地方教育费 4、与转让房地产有关的税金 土地面积（亩） 营业税税率 城市建设税税率 教育费附加税率 地方教育费率 预征率 土地每亩成本（万元/亩） 二、扣除项目金额合计6=7+10+17+20+29+30 三、增值额31=1-6 九、应补（退）土地增值税税额38=35-36 营销费用与销售收入的之比 转让地上建筑物及其附着物收入3=4×5 1、取得土地使用权所支付的金额7=8×9 其他房地产开发费用19=（7+10）×0.05 5、财政部规定的其他扣除项目金额29=（7+10）×0.2 七、应缴土地增值税税额35=31×33-6×34 五、适用税率 六、速算扣除系数 四、增值额与扣除项目金额之比32=31÷6 核定营业额的成本利润率 企业所得税税率 土地和开发成本的5%估算 按照土地和开发成本的5%考虑 利息支出18=（7+10）×0.05 假设：土地成本、开发成本已定，测算实现目标利润率的平均售价。 假设目标利润率为：20%，目前测算的利润率为24.72% 第一步：将鼠标移至利润率为24.72%所在的单元格。 第二步：点击“数据” 第三步：点击假设分析中的“单变量求解” 第五步：选择“平均售价”所在的单元格D8，并确认。 第四步：输入目标值20% 十五、已交纳企业所得税 十二、其他税前扣除项目（土地使用税等） 十三、应纳税所得额43=1-7-10-20-30-35-39-40-42 十四、应交纳企业所得税44=43×45 十六、应补（退）企业所得税税额48=44-46 十七、税后净利润49=43-44 十八、销售净利润率50=49÷1 开发间接费用（按照土地和建安成本的2.5%估算） 1.00 43680.00 2.00 .00 3.00 43680.00 10000.00 4.00 54600.00 5.00 8000.00 6.00 38158.40 7.00 9360.00 8.00 117.00 9.00 80.00 10.00 17693.85 11.00 .00 17034.00 17762.00 463.00 123.00 142.00 16.00 659.85 .03 17.00 2705.39 18.00 1352.69 .05 19.00 1352.69 .05 20.00 2402.40 21.00 2184.00 22.00 .05 23.00 109.20 24.00 .05 25.00 65.52 26.00 .03 27.00 43.68 28.00 .02 29.00 5410.77 .20 30.00 586.00 463.00 123.00 31.00 5521.60 32.00 .14 33.00 .30 50.00 30.00 100.00 40.00 200.00 50.00 200.00 60.00 34.00 .00 30.00 .00 40.00 5.00 50.00 15.00 60.00 35.00 35.00 1656.48 36.00 873.60 37.00 .02 38.00 782.88 39.00 1352.69 40.00 1092.00 41.00 .03 42.00 32.00 43.00 9504.58 44.00 2376.14 45.00 .25 46.00 1638.00 47.00 .15 48.00 738.14 49.00 7128.43 50.00 .16