财务管理-企业财务管理制度.docVIP

[ 2007-10-8 9:14:00 | By: 江淮财会 ] 0 推荐财务管理制度 总则 一、为了保障公司资产的安全、增值,保护投资者的合法利益、规范公司企业财务行为,根据《会计法》、《会计准则》,结合公司的实际情况,制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应加强财务管理基础工作，在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全、计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或不定期进行资产清查。 第一章 现金管理 一、此处的现金是广义上的现金，包含现金、银行存款、有价证券等公司拥有的能随时变现的货币资金。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必须保持适量的库存现金。 三、现金的使用，要能保证下面的项目能及时支付： 1. 销售产品的运输费、报关费、转厂费、广告费等; 2. 本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务报酬等; 3. 员工差旅费、学习费、业务招待费等; 4. 司机的路桥费、油费、货运费、在外餐费、年检诸费; 5. 设备的小型维修的人工费、所需的零配件及其他五金材料费; 6. 员工工伤事故、生活困难、突发事件和临时借款等; 7. 伙食费; 8. 公司负责人安排的其他小额开支。 四、除保证上述事项三天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。 五、公司现金必须存放在财务室的保险柜内，工资发放的现金袋应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。 六、不准以收抵支，收支必须分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存款帐户借给他人使用。 九、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜，不准将现金长款存放一边，脱离财务监督。 十一、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终核对账账、账实是否相符，如有问题应及时查明原因，分别进行处理，并编制余额调节表。 十二、现金管理的一些基本原则： 1. 现金管理必须遵循钱账分管、钱物分管的原则，会计管账，出纳管钱； 2. 每项现金收入必须由出纳开票收钱，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记； 3. 现金收款票据必须设置多联，会计、出纳、客户各一份，以便核对； 4. 出纳必须确保现金的安全，防止遗失、被窃； 5. 出纳必须根据经办人签字、会计审核、经理审批的凭证付款； 6. 出纳不得擅自借款给员工，借款必须有总经理批准签字，并不得超过该员工的工资。 十三、支票由出纳专人保管，领用支票时需填写领用支票审查单，由会计审核并报总经理批准，使用完后及时注销。 十四、原则上不准签发空白抬头或金额的支票。 十五、建立支票领用备查簿，依序登记领用人、支票号码、用途、金额、开票日期、到期日及注销日期等内容。 十六、对已作费支票，与支票存根放在一起，并加盖“作废”印章后妥善保管。 十七、发票由会计专人保管和负责核对。 十八、出纳的支出单据，由出纳登记完现金日记账、银行存款日记账后，交会计入账。 第二章 存货管理 总则 一、存货管理的意义: ①搞好存货管理是保证企业正常生产的物质前提。 ②及时节约地组织物资供应，有利于提高企业的经济效益。 ③严格企业物资管理制度和手续，有利于建立正常的生产秩序。 二、存货管理的内容： ①、控制物资消耗量，努力降低产品成本中的物化劳动消耗，以利于提高单位产品利润。 ②、选择货源，合理库存，以最小的代价和资金占用，保证企业物资的正常供应。 三、存货管理的基础工作： ①、正确核算物资的耗用量。