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目录 第一章 总则 11 第二章 会计机构和会计人员 11 第三章 会计核算 12 第四章 会计凭证、会计账簿 13 第五章 编制和提供财务报告 13 第六章 会计监督 14 第七章 附则 14 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务职责分工细则 16 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计人员交接手续规范 24 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司主要会计政策、会计估计指引 26 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计凭证、会计账簿管理规范 29 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计档案管理制度 37 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司会计监督制度 40 齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司会计电算化管理制度 42 齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司财务报告管理制度 44  会计制度 第一章 总则 第一条 为了全面规范本公司的会计行为，保证会计资料真实、合法和完整，及时、准确的提供经营管理活动所需要的信息和符合国家要求的财务信息，提高经营管理水平和经济效益，提升公司的市场竞争能力，制定本制度。 第二条 根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和相关法规、规范，结合本公司生产经营特点和实施预算管理的需要设置会计核算体系，以反映公司的财务状况、经营成果和资金情况以及各预算主体经营状况信息。 第三条 根据公司现行的治理结构和管理机制，董事会是公司现行会计机构的最高权利机构，董事长代表公司对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 第四条 公司依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。 第五条 公司会计人员依照本制度规定进行会计核算，实行会计监督。任何部门或者个人不得以任何方式授意、指使、强令财务部、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告。任何部门或者个人不得对依法履行职责的会计人员实行打击报复。 第六条 财务部具体实施公司的会计工作。 第二章 会计机构和会计人员 第七条 公司设立财务部负责日常会计核算和会计监督。并且对各责任中心的责任中心的责任收入、成本费用中心的辅助记录，向财务管理部门提供与公司财务管理有关的内部资料。 第八条 根据会计核算和会计监督的需要，财务部内部实行分工负责制，设财务部经理、总账、往来账、电算化、成本会计、出纳等岗位，按照岗位确定其工作职责（实施细则见附件一）。日常业务由财务部经理组织实施，并直接对总经理负责。 第九条 会计核算的日常事务主要包括凭证管理、账务处理、成本核算、会计报告、会计档案管理、会计监督等，根据职责分工可以由一人担任或兼任。 第十条 财务部内部建立稽核制度，不相容职务要分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第十一条 公司的会计人员，必须取得会计从业资格证书。担任会计主管人员以上（含）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。 第十二条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由财务部经理监交；会计主管以上（含）办理交接手续，由公司经理监交（实施细则见附件二）。 第三章 会计核算 第十三条 财务部根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 第十四条 公司发生下列事项，财务部需及时办理会计手续、进行会计核算： （一）货币资金和有价证券的收付； （二）财产物资的收发、增减和使用； （三）债权债务的发生和结算； （四）资本的增减； （五）收入、支出、费用、成本、财务成果的计算和处理； （六）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。 第十五条 公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止，结账日期为月末最后一天，经济事项必须完全反映在所发生的当期。 第十六条 会计核算采用借贷记账法，以权责发生制为基础，各项财产物资按取得时的实际成本计价，收入与其相关的成本、费用相互配比。会计核算应遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本制度规定计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。 第三十一条 财务部对原始凭证、实物、款项、财务收支进行审核和监督，对各预算主体执行预算、财务计划、生产计划、经济业务计划的情况进行监督。 第三十二条 总经理应当保证财务部、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部、会计人员违法办理会计事项，并授权财务部经理制订具体的会计监督办法（实施细则见附件六）。 第三十三条 公司行政和作业部门、员工个人对违反本制度和国家相关法律、法规的行为，有权向公司内部审计机构检举。审计机构有权处理的，按照职责分工及时处理；无权处理的，及时向董事会、