财务管理-林业公司财务制度.docVIP

福建省永安林业（集团）股份有限公司 财务管理制度 三、会计工作基础范围 四、公司财务管理机构及职责 五、企业资金筹集、使用管理制度 六、公司货币资金及内部往来帐户、应收帐款管理制度 七、企业存货管理制度 八、固定资产管理制度 九、在建工程管理制度 十、票据管理制度 十一、成本费用的管理制度 十二、对外投资、担保管理制度 十三、企业营业（销售）收入、利润及其分配管理 十四、会计报表管理制度 十五、会计电算化内部管理制度 十六、内部会计控制制度的检查、考核办法 第一章 适用范围 一、本规则规定公司财务管理制度内容、检查与考核。 二、本规则适用于公司本部及其下属各事业部、全资子公司、控股公司（指公 第二章 总 则 一、公司的一切财务活动必须遵循《中华人民共和国会计法》、《企业会计准 二、认真贯彻执行国家制定的财务法规，正确运用董事会赋予的财务管理自 三、结合本公司的生产经营特点，将财务管理贯于生产经营的全过程，理顺 四、公司财务管理的基本原则及任务： 1、为实现公司的生产经营任务，根据公司生产经营特点运用价值形式合理 2、依法合理筹措、运用资金，保证生产经营需要，不断降低融资成本，有 3、建立健全企业内部控制制度，加强财务基础管理，完善经济核算，努力 4、正确计算和反映企业经营成果，依法分配企业实现的收入，缴纳国家各 5、遵循财务政策法规，自觉维护财经纪律，严格执行国家规定的各项开支 6、充分发挥财务职能作用，做好各项财务收支的计划、控制、分析和考核。 五、本制度自公司董事会审议通过之日起执行。 六、本制度解释权、修订权归公司董事会。 第三章 会计工作基础规范 一、各单位根据《中华人民共和国会计法》和财政部《内部会计控制规范— 二、各单位必须建立内部会计控制管理体系： 1、各单位会计机构设置和会计人员配备。会计机构依据会计业务需要设置， 2、建立会计人员岗位责任制。主要包括：会计人员的工作岗位设置；各会计 3、会计工作交接及会计人员培训制度。会计人员因工作调动或因故离职，必（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，没有办清接交手续的调出 4、建立帐务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和 5、建立内部牵制制度。主要内容包括：内部牵制制度的原则；组织分工；出 6、建立会计稽核制度。主要内容包括；稽核工作的组织形式和具体分工；稽 7、建立原始记录管理制度。包括：原始记录的内容和填制方法；原始记录的 8、建立定额管理制度。主要内容包括：定额管理的范围；制定和修订定额的 9、建立资产清查制度。主要内容包括：资产清查的范围、期限和方法；资产 10、建立财务收支审批制度。包括财务收支审批人员和审批权限；财务收支 11、建立成本核算制度。主要内容包括：成本核算的对象；成本核算的方法 12、建立各单位的财务会计分析制度。主要内容包括：财务会计分析的基本 ⑴本期利润分析：通过与计划相比较的方法分析本年主营业务收入、成本、 ⑵本期销售情况分析：分析各事业部主要产品销售完成情况，说明未完成计 ⑶本期生产情况分析：分析本年各事业部主要产品生产完成情况，分析期末 ⑷应收帐款分析：比较应收帐款与年初差异情况，分析增减原因，重点说明 ⑸存货分析：比较存货与年初的差异情况，分析增减原因； ⑹主要指标分析。 三、会计核算原则： 1、会计年度自公历1月1 日起至12月31 日止； 2、会计核算以人民币为记帐本位币； 3、记帐原则采用权责发生制； 4、记帐方法采用借贷记帐法； 5、一切会计凭证、帐簿和报表的各种文字记录必须使用中文，数目字使用阿 6、各单位根据实际发生的经济业务事项，办理会计手续，进行会计核算，款 7、实行会计电算化的，其会计帐簿的登记、更正，应当符合财政统一的会计 第四章 公司财务管理机构及职责 一、公司总部为企业法人单位，董事长为企业法人代表，依照公司目前经营 1、对公