财务管理-滦河财务管理制度.docVIP

河北滦河实业集团公司 财务管理制度 北大纵横管理咨询公司 二零零三年一月目 录 第一章 总 则 1 第二章 财务管理体制 2 第三章 财务管理规则 5 一、 筹资管理 5 二、 投资管理 7 三、 固定资产、无形资产、递延资产管理 10 四、 货币资金及结算资金 13 五、 存货管理 19 六、 营业收入管理 21 八、 成本费用管理 23 九、 利润及利润分配管理 24 十、 财务报告 25 十一、 其他财务管理 26 第四章 附则 31 第一章 总 则 为加强集团的财务管理，规范集团的各项财务管理行为，保证集团资产的安全、完整，促进集团的发展，特制订本制度。 集团财务管理的根本目标：股东财富最大化。 集团财务管理的主要内容： 集团基本财务管理体制。 集团财务管理规则，包括各财务事项操作规范和管理权限，具体包括： 通过计划与控制手段，对集团资金流转进行管理和监控； 综合分析评估投资风险与报酬，协助进行投资决策； 选择融资渠道及确定合理资本结构； 资产保值增值监控与管理； 成本费用管理。 集团财务管理的基本任务： 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保集团具备以收抵支及偿还到期债务的能力； 依法合理地筹集发展资金，保证集团资金需求； 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益； 加强资产管理，保障集团资产安全完整。 本制度未予明确的各项财务管理规定和办法，不得有违本制度的原则和精神，不得与本制度相抵触。 第二章 财务管理体制 集团内实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。 集团的财务管理工作，在集团高层领导下，由集团总部财务管理中心具体组织实施。各单位的财务管理工作，在其本单位总经理及上级财务部门的领导下，由其财务部门负责人组织实施，并主动接受上级财务部门和总部财务管理中心的检查监督。 财务管理工作的开展以各级财务部门为主，各职能部门为辅；各级财务部门的主要职责如下： 1．建立健全财务人员岗位责任制、财务工作标准、财务开支标准、程序和审批制度以及其他财务规章制度； 2．负责经济活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果； 3．组织编制财务预算，监督预算的执行情况； 4．严格遵循财务规章制度、财务管理规定和办法的要求，办理财务收支业务及其他财会业务； 5．参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与经营决策； 6．统一调度资金，提高资金使用效率和收益，统筹处理经营管理中出现的财务问题。 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。 审核责任人依据相关业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。 审核和审批权限人主要包括： 1．集团总部层 职能中心经理：各管理职能中心经理在专业职权范围内行使审核或审批权。 分管副总裁：分管各项业务或事业部的副总裁在各自的分管领域范围内行使审核或审批权。 总裁：依据相关经营政策要求行使审核或审批权。 总裁办公会：依据相关经营政策要求行使审核或审批权，体现高管层集体决策制度。 董事长办公会：依据相关经营政策要求行使审核或审批权，在经济事项的审批程序中体现为最终审批权责任机构。 2．利润中心层 二级利润中心为钢铁业务、水泥事业部、广建公司和机械制造公司，详见责任中心划分文件。本制度中除非特殊说明，利润中心均指二级利润中心。 子公司或分厂管理层：在专业职权范围内对子公司或分厂的经济事项行使审核或审批权。 利润中心职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的子公司、分厂和利润中心自身的经济事项行使审核或审批权。 利润中心负责人：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。 此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。 各审批责任人可执行临时授权，向下授权执行审批责任； 临时授权必须以书面形式说明授权事项、具体金额和授权对象，授权双方签字确认，该书面授权说明可后补。 第十条 财务开支审批一般原则： 先下级，后上级； 先定性审核，后定量核准； 先业务行政线，后财务线。 第十一条 财务开支审批要点： 开支是否合理、合规、真实； 单据是否合法，数量、金额是否准确； 是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等； 是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神； 是否符合有关经济合同或协议的约定。 第十二条 财务开支审批权限除本制度和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各企业的总经理负责组织制订。 第十三条 对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出