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中央民族大学 liuqing@ 信用卡付款 ?特约单位开户行特约单位与持卡户：1同城异行 2异城异行 ?个人信用卡支取现金 1.特约行 借：存放央行款项 贷：活期存款—特约单位 持卡行 借：活期存款—持卡户 贷：存放央行款项 异地支取 代办行借：存放联行款项—往账户 贷：应解汇款—持卡人 借：应解汇款 贷：现金 贷：手续费收入 持卡行 借：活期储蓄存款—个人卡 贷：联行存放款项—往账 贷：手续费收入 2.特约行 借：存放联行款项—往账行 贷：活期存款—特约单位 持卡行 借：活期存款—持卡户 贷：存放联行款项-来账行 本行支取 借：活期储蓄存款 贷：现金 他行支取 借：存放央行款项 贷：应解 代办行-- 汇款 借：应解汇款贷：现金 发卡行-- 借：活期储蓄存款—个人户 贷：存放央行款项 中央民族大学 liuqing@ 链接 票据法相关知识 国际上有关票据的立法主要有两大法系：一类是以《1882年英国票据法》为代表的英美法系；另一类是以1934年1月1日起生效的《日内瓦统一法公约》为代表的大陆法系，该公约的《汇票和本票统一法公约》以及《支票统一法公约》被多数欧洲国家采行。 中国在1995年颁布的《中华人民共和国票据法》中规定，票据包括汇票、本票和支票。 中央民族大学 liuqing@ 本 章 小 结 一、结算概述 结算概念 结算原则 结算纪律 二、银行结算 票据结算 支付结算 信用卡 三、异地结算 银行汇票 汇兑 托收承付 四、同城结算 银行本票 支票 五、同异结算 商业汇票 委托收款 信用卡 重 点 ： 概 念 、 规 定 、 会 计 核 算 中央民族大学 liuqing@ 第三章　核心内容 汇票的规定和会计核算 * 第五章 结算业务 一、结算业务概述 二、银行结算业务 三、异地结算方式 四、同城结算方式 五、同城异地结算方式 Lq 学习要点 中央民族大学 liuqing@ 一、结算业务概述 结算原则 ?恪守信用，履约付款； ?谁的钱进谁的账，由谁支配； ?银行不垫款。 结算纪律 银行票据支付结算方式： 三大类：1 票据结算 2 支付结算 3 信 用 卡 中央民族大学 liuqing@ 票据结算 支付结算 信用卡 借记卡 贷记卡 汇兑 委托收款 托收承付 电汇 信汇 银行汇票 银行本票 银行支票 同城：银行本票 银行支票 转账汇票 现金汇票 定额本票 不定额本票 现金支票 转账支票 商业汇票 银行承兑汇票 异地：银行汇票 汇兑 托收承付 同异：商业汇票 信用卡 委托收款 商业承兑汇票 电子汇兑 票据结算 银行汇票 银行本票 银 行 结 算 方 式 中央民族大学 liuqing@ 二、银行结算业务 票据结算 1 汇 票 银行汇票—商业汇票 2 银行本票 定额本票—不定额本票 3 银行支票 现金支票—转账支票—划线支票 支付结算 1 汇 兑 信汇—电汇—电子汇兑 2 托收承付 邮划—电划 3 委托收款 邮委—电委 信 用 卡 中央民族大学 liuqing@ 三、异地结算方式 银行汇票 汇 兑 托收承付 中央民族大学 liuqing@ 1. 银行汇票 概 念 汇款人将款项交存银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账或支取现金的票据 规 定 双行大联行 金额起点500元 有效期1个月 凭 证 银行汇票--4联 汇票委托书--3联 进 账 单--2联 联 行 报 单--2联 会计核算 1 签发银行签发 2 兑付银行解付 3 签发银行结清 银行汇票 § 1卡片 作借方凭证 § 2银行汇票 作借方凭证 § 3解讫通知 作贷方凭证 § 4多余款收账通知 中央民族大学 liuqing@ 二、兑付行解 付 三、签发行结 清 借：活期存款—付款人 （借：现 金） 贷：汇出汇款 借：联行往账 贷：活期存款—收款人 （贷：应解汇款及临时存款） 借：汇出汇款