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财务管理-财务制度(最新).doc
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目 录
第一章 总 则
第一条 为加强公司(以下简称“公司”)的会计和财务管理工作,根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《施工、房地产开发企业财务制度》,结合公司具体情况,制定本制度。
第二条 本制度适用于公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。
第三条 公司实行财务工作集中统一领导,统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司,各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核,总经理批准后方能用款。
公司设主管财务的副总经理,协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设财
务部,负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务,为各项经济决策提供准确的信息,同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作,有效利用企业的各项资产,努力提高经济效益。
第条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面,公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任,财会人员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事,并严守公司秘密。
第五条 本公司执行的会计及财务制度为:《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》《企业会计准则》等。
第六条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
第七条 记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。
第八条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。?
第十二条 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》,并根据具体经营特点选用会计科目。
第十三条 财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。
第四章 会计凭证和帐簿
第十四条 原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款:
1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。
2.从个人取得的原始凭证,必须有其本人的签名或盖章。
3.自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
4.对外开出的原始凭证,必须加盖公司的印章。
5.凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写和小写金额必须相符。
6.支付款项的原始凭证,必须有收款单位和收款人的收款证明。
7.一式几联的原始凭证,只能以一联作为报销凭证。
8.一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。
9.按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。
1)作废时应加盖“作废”戳记,连同存根一并保存,不得撕毁或遗失。
2)经批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
3)原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正(原始凭证金额有错误不得更正,只能由原始凭证开具方重新开具),更正处应当加盖开出单位的公章。
第十五条 记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款:
1.会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。
2.填制记账凭证时,应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。
3.填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。
4.除结账(结转)和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原
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