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目 录 一 、 公 司 主 要 会 计 政 策 二 、 内 部 会 计 管 理 制 度 三 、 采 购 控 制 管 理 办 法 四 、 成 本 管 理 办 法 五 、 费 用 管 理 办 法 六 、 存 货 管 理 制 度 七 、 固 定 资 产 管 理 办 法 八 、 低 值 易 耗 品 管 理 九 、 往 来 结 算 管 理 办 法 十 、 货 币 资 金 管 理 制 度 十 一 、 现 金 管 理 制 度 十 二 、 全 面 预 算 管 理 制 度 十 三 、 资 产 减 值 准 备 及 损 失 处 理 制 度 十四 、 会 计 基 础 工 作 规 范 十 五 、 会 计 工 作 交 接 制 度 规 定 十 六 、 会 计 档 案 管 理 办 法 十 七 、 财 务 工 作 考 核 办 法 会 计 政 策 、 会 计 报 表 的 编 制 方 法 一 为 了 规 范 公 司 财 务 行 为 ， 加 强 公 司 财 务 管 理 和 经 济 核 算 。 根 据 《 企 业 财 务 通 则 》 、《 企 业 会 计 准 则 》 、 《 股 份 制 试 点 企 业 财 务 管 理 若 干 问 题 的 暂 行 规 定 》 结 合 公 司 具 体 情况 和 公 司 章 程 ， 特 制 定 本 规 定 。 木 规 定 适 用 于 总 公 司 、 分 公 司 及 子 公 司 ， 控 股 子 公 司 根 据 本 单 位 的 实 际 制 定 本单 位 的 财 务 管 理 办 法 ， 并 报 公 司 审 批 备 案 。 1 ． 会 计 制 度 公 司 执 行 《 企 业 会 计 准 则 》 及 《 企 业 会 计 制 度 》 及 其 补 充 规 定 。2 ． 会 计 年 度 采 用 公 历 年 制 ， 自 公 历 每 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 为 一 个 会 计 年 度 。 3 ． 记 账 本 位 币以 人 民 币 为 记 账 本 位 币 。 4 ． 记 账 基 础 和 计 价 原 则 会 计 核 算 以 权 责 发 生 制 为 计 帐 基 础 ， 以 历 史 成 本 为 计 价 原 则 ； 各 项 资 产 除 按 规 定以 评 估 价 值 计 价 外 ， 均 以 实 际 成 本 计 价 。 5. 外 币 业 务 的 核 算 公 司 发 生 外 币 业 务 时 ， 按 当 月 一 日 中 国 人 民 银 行 公 布 的 基 准 汇 率 折 合 为 记 帐 木 位币 记 账 。 外 币 账 户 的 外 币 余 额 期 末 时 按 照 期 末 汇 率 折 合 为 记 账 本 位 币 。 按 照 期 末 汇 率折 合 的 记 账 本 位 币 金 额 与 账 面 记 账 本 位 币 金 额 之 间 的 差 额 ， 作 为 汇 兑 损 益 ， 计 入 当 期损 益 ； 属 于 筹 建 期 间 的 ， 计 入 长 期 待 摊 费 用 ； 属 于 与 购 建 固 定 资 产 有 关 的 借 款 产 生 的汇 兑 损 益 ， 按 照 借 款 费 用 资 本 化 的 原 则 进 行 处 理 。 6 ． 现 金 等 价 物 的 确 定 标 准 以 持 有 时 间 短 （ 一 般 是 指 从 购 买 之 日 起 三 个 月 到 期 ） ， 流 动 性 强 ， 易 于 转 换 为 已 知金 额 现 金 ， 价 值 变 动 风 险 很 小 的 投 资 作 为 确 定 现 金 等 价 物 的 标 准 。 7 ． 短 期 投 资 核 算 方 法 短 期 投 资 ， 是 指 能 够 随 时 变 现 并 且 持 有 时 间 不 准 备 超 过 1 年 （ 含 1 年 ） 的 投 资 包括 股 票 、 债 券 、 基 金 等 。 短 期 投 资 按 照 以 下 原 则 核 算 ： (1) 短 期 投 资 在 取 得 时 按 照 投 资 成 本 计 量 。 短 期 投 资 取 得 时 的 投 资 成 本 按 以 下 方 法 礁定 ： ． 以 现 金 购 入 的 短 期 投 资 ， 按 实 际 支 付 的 全 部 价 款 ， 包 括 税 金 、 手 续 费 等 相 关 费用 。 实 际 支 付 的 价 款 中 包 含 的 已 宣 告 但 尚 未 领 取 的 现 金 股 利 、 或 已 到 付 息 期 但 尚 未 领取 的 债 券 利 息 单 独 核 算 ， 不 构 成 短 期 投 资 成 本 。 ． 投 资 者 投 入 的 短 期 投 资 ， 按 投 资 各 方 确 认 的 价 值 ， 作 为 短 期 投 资 成 本 。 ． 投 资 者 投 入 的 短 期 投 资 ， 按 投 资 各 方 确 认 的 价 值 ， 作 为 短 期 投 资 成 本 。 ． 接 受 债