开封县房地产企业税费计算器.xls

稿酬租赁等个税计算 劳务报酬等其他所得税计算 房地产企业税额及土地增值税计算 （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目4.5%。 二、土地增值税核定征收率 （一）普通标准住宅2%; （二）除普通标准住宅以外的其他住宅4%; （三）除上述（一）、（二）项以外的其他房地产项目5%； （四）符合第三条第（二）项条件的8%。 纳税义务发生时间 一、房地产开发企业纳税人，以取得土地使用权的次月起为城镇土地使用税纳税义务发生时间，土地使用权的取得以土地使用证书核准的时间为依据 二、对房地产开发企业虽未取得土地使用证书，但已通过一定的方式取得或拥有了土地的实际使用权，且已开始实施开发利用的土地，以房地产开发企业已实施开发利用土地之次月起为纳税义务发生时间。 房地产开发企业城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的应税土地面积 计税依据 房地产开发企业城镇土地使用税纳税人，开发商品房已经销售的，应自房屋交付使用之次月，按照交付使用商品房屋的建筑面积所应分摊的土地面积相应调减应税土地面积。 如何分摊 土地使用税计算公式 应纳城镇土地使用税=开发初期应税土地总面积×城镇土地使用税单位税额标准×（1－累计售出房屋建筑面积/房屋建筑总面积）÷缴纳期限 注：累计售出房屋建筑面积，是指按照本办法交付使用的规定，已经售出房屋的建筑面积之和 房地产开发企业的开发项目有两个或两个以上或一个开发项目分期开发的，应分别计算和缴纳开发商品房用地的应纳城镇土地使用税。 提交的申报资料 （一）开发项目立项，中、投标文书资料。 （二）开发项目应税面积证明材料。 （三）开发房屋的总建筑面积、总套数及房屋分布资料。 （四）商品房销售情况及证明材料。 （五）地税机关要求报送的其他资料。 房地产开发企业应纳城镇土地使用税说明 纳税人实际占用的土地面积，按下列办法确定： 一）持有县以上政府部门核发的土地使用证书的，以土地证书确认的土地面积为准； 二）纳税人没有政府部门核发土地使用证书的，以省政府确定的土地测量单位测定的土地面积为准； 三）纳税人没有政府部门核发土地使用证书又未进行土地测定的，由纳税人据实申报土地面积，待土地使用证书核发后再作纳税调整。 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条的规定，我省土地增值税预征率按不同项目分别确定： 个人转让二手房的核定征收率：普通标准住宅2%；普通标准住宅以外的其他房地产项目3%。 经济适用房是经政府批准建设的具有保障性质的普通标准住宅，一般来说增值额较低，在预征土地增值税时按0.5%预征率执行，在土地增值税清算时，对增值额未超过扣除项目金额20%的，应免征土地增值税；对增值额超过扣除项目金额20%的，应按照规定征收土地增值税； 项目 数值 转让土地使用权的印花税：按合同所载金额万分之五贴花，土地使用权证按件贴花五元。商品房销售印花税：按商品房购销合同金额的万分之三缴纳。土地使用权证、房屋产权证按件贴花五元 营业税 城建税 教育费附加 不含税级距 级数 税率(%) 速算扣除数 说明 不超过20,000元的 1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。 2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。 超过20,000元到50,000元的部分 超过50,000元的部分 级数 税率(%) 速算扣除数 备注 不超过5,000元的 不超过4,750元的 1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。 2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。 超过5,000元到10,000元的部分 超过4,750元至9,250元的部分 超过10,000元至30,000元的部分 超过9,250元至25,250元的部分 超过30,000元至50,000元的部分 超过25,250元至39,250元的部分 超过39,250元的部分 劳务报酬所得适用 个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用 不超过21,000元的 超过21,000元至49500元的部分 超过49500元的部分 劳务收入 我省普通住房原则上同时满足以下三个条件：住宅小区建筑容积率(容积率=地上总建筑面积÷规划用地面积)在1.0以上，单套建造面积在120平方米以下（按照各省辖市人民政府批准的标准确定），实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 全年应纳税所得额 一、不含税收入额为3360元（即含税收入额4000元）以下的： 二、不含税收入额为3360元（即含税收人额4000元）以上的： （1）每次收入不超过4,000元的：