6金融机构往来的核算.pptVIP

3、提入行的处理 提入代收票据 借：清算资金往来 贷：吸收存款 提入代付票据 借：吸收存款 贷：清算资金往来 4、清算票据轧差处理 计算应收、应付差额 商业银行账务处理 应收差额： 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 应付差额 借：清算资金往来 贷：存放中央银行款项 人民银行账务处理 借：**商业银行存款-应付差额 贷：**商业银行存款-应收差额 习题 资料：8月2日中国工商银行、中国农业银行、中国建设银行第一次票据交换取款如下： 中国工商银行提出转账支票12张，金额75000元，提出进账单4张，金额25000元；提入转账支票7张，金额193000元；提入进账单2张，金额70000元。 中国农业银行提出转账支票9张，金额78000元，提出进账单5张，金额85000元；提入转账支票10张，金额35000元；提入进账单6张，金额143000元。 中国建设银行提出转账支票7张，金额79000元，提出进账单9张，金额165000元；提入转账支票12张，金额60000元；提入进账单8张，金额118000元。 假设：票据交换后在统一规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换的差额。 要求：根据资料分别计算中国工商银行、中国建设银行和中国农业银行应收金额、应付金额和交换差额。 核算 申请贷款： 借：存放中央银行款项-备付金存款 贷：向中央银行借款 归还： 借：向中央银行借款 利息支出 贷：存放中央银行款项-备付金存款 第三节 商业银行间资金往来 一、经中央银行转汇的处理 1、商业银行大额汇划款项转汇 跨系统10万元以上（含10万元）；系统内50万元以上（含50万元） 人民银 行转汇 跨系统10万元 及以上 系统内50万元 及以上 系统内50 万元以下 联行往来 跨系统10 万元以下 同业往来 一）汇入行 和汇出行在双设机构地区 汇出行 甲地商业银行 汇入行 乙地商业银行 甲地中央银行 乙地中央银行 双设机构：同一地区有商业 银行和人民银行机构。 汇出行 借：吸收存款 贷：存放中央银行款项 汇入行 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款 二）汇出行在双设机构地区 汇出行 甲地农业银行 甲地中国 人民银行 甲地工商银行 汇入行 乙地工商银行 汇出行 借：吸收存款 贷：存放中央银行款项 转汇行 借：存放中央银行款项 贷：清算资金往来 汇入行 借：清算资金往来 贷：吸收存款 三）汇出行在单设机构地区 汇出行 甲地农业银行 汇入行 乙地工商银行 乙地 农业银行 乙地 人民银行 练习 1、甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份，金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。甲地和乙地都是双设机构地区。 2、甲地工商银行开户单位灯泡厂提交信汇凭证一份，金额56000元，收款单位系乙地农业银行开户单位机械厂。汇出地为双设机构地区。 3、甲地农业银行开户单位电池厂提交信汇凭证一份，金额5000元，汇往乙地交通银行，收款人马强。汇出地为单设机构地区。 二、同业拆借的核算 一）相关规定 1、同业拆借只能在金融机构之间进行，非金融机构不得参与。 2、同业拆借只能是一种短期资金融通行为，不得将拆借资金用于弥补信贷收支缺口、扩大信贷规模和直接投资。 相关规定 3、金融机构拆出资金，只能以存款大于贷款为前提，是交足法定准备金，留足备付金，归还中央银行借款和上缴应交联行汇差后的剩余资金。 4、金融机构拆入资金，主要用于解决清算票据交换差额以及系统内调拨资金不及时引起的临时性资金不足。 相关规定 5、同业拆借一般以日拆为主，期限最长不得超过1个月，一般不得展期。 6、所有跨系统和非银行金融机构的拆入拆出资金，一律通过由中央银行牵头的资金融通中心办理。 二）会计科目 “拆出资金”（拆出行） “拆入资金”（拆入行） 三）资金拆借的核算 1、同城银行拆借资金的处理 1）拆出拆入资金 拆出行 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 2）归还拆借资金 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入 拆入行 借：拆入资金 利息支出 贷：存放中央银行款项 2、异地银行拆借资金的处理 拆出地 中国人民银行 拆出地 商业银行 拆入地 中国人民银行 拆入地 商业银行 1）拆出拆入资金 拆出行 借：拆出资金 贷：存放中央银行款项 拆入行 借：存放中央银行款项 贷：拆入资金 2）归还拆借资金 拆出行 借：存放中央银行款项 贷：拆出资金 利息收入