第二章练习.ppt

制作过程中委托C公司进行专业加工，支付加工费2万元、增 值税0.34万元，取得C公司增值税专用发票。 （4）B公司从农民手中收购免税农产品，收购凭证上 注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元， 取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利 消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。 （5）B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额 298.35万元，均开具普通发票。 要求：（1）计算A企业2007年12月份应缴纳的增值税。 （2）计算B公司2007年12月份应缴纳的增值税。 （1）A企业： 销售电脑销项税额=600×0.45×17%=45.9（万元） 制作显示屏销项税额=（9.36+2.34）/（1+17%）×17% =1.7（万元） 当期应扣除的进项税额=30.6+0.34=30.94（万元） 应纳增值税=45.9+1.7-30.94=16.66（万元） （2）B公司： 销售材料销项税额=180×17%=30.6（万元） 购入电脑进项税=45.9（万元） 收购免税农产品进项税额=（30×13%+3×7%）×60% =2.47（万元） 零售农产品销项税额=35.03/（1+13%）×13%=4.03（万元） 销