大学绩效审计实施办法.docVIP

兰州大学绩效审计实施办法 （校审计字〔2011〕16号） ?????????????????????????????????????????第一章??总??则 ????第一条??为规范绩效审计工作，优化配置资源，提高教育资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合学校实际，制定本办法。 ????第二条??本办法所称绩效审计，是指审计处依据有关法规和标准，运用审计程序和方法，对校内各单位资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性进行的审查和评价活动。 ????第三条??审计处依法独立开展绩效审计工作，也可与社会中介机构合作或聘请有关专业人员参与。 ????第四条??绩效审计应着眼于解决问题，立足于提高教育资源使用效益，促进学校发展目标的实现。 ????（一）对被审计单位是否正确履行经济管理职责并且经济、有效地执行有关经济政策进行审计； ????（二）对被审计单位实现既定经济目标的程度及影响进行审计，为学校提供绩效评价意见； ????（三）对被审计单位在资源使用、经济活动的经济性、效率性、效果性方面存在的问题，提出审计建议以整改提高。 ????????????????????????????????????????第二章??审计立项 ????第五条??选择和确定绩效审计项目应遵循重要性、时效性、增值性和可行性原则。 ????（一）重要性原则。所选项目对学校事业发展影响较大、社会和师生员工关注度较高； ????（二）时效性原则。选择项目应围绕学校当前的中心任务和重点工作，介入时机适宜； ????（三）增值性原则。所选项目在管理和效益上有改进的空间，审计成果的可利用程度较高； ????（四）可行性原则。选择项目时要考虑被审计单位的配合程度、审计实施的可操作性。 ????第六条??审计处根据实际需要，既可将绩效审计单独立项，也可将绩效评价作为财务收支、经济责任、建设工程、专项资金等其他审计业务的重要内容。 ????第七条??审计处根据上级主管部门的要求、学校内部管理的需要以及审计力量的可能性，确定绩效审计项目，列入年度审计工作计划，报主管校领导批准后实施。 ???????????????????????????????????????第三章??审计内容 ????第八条??绩效审计的内容包括预算执行绩效、专项资金绩效、固定资产投资绩效、对外投资绩效、校办企业经营绩效等方面，也可根据实际需要拓展绩效审计范围。 ????第九条??预算执行绩效审计的主要内容 ????（一）审查预算绩效目标的完成情况，分析偏差及原因； ????（二）分析和评价预算支出效益、资金使用和财务管理情况； ????（三）审查预算单位的绩效管理措施及执行效果； ????（四）评价二级预算单位的预算考核情况； ????（五）其他需要审计的内容。 ????第十条??专项资金绩效审计的主要内容是项目资金安排和使用情况，项目管理和实施情况，项目绩效目标及完成情况。 ????（一）项目资金安排和使用情况。审查资金预算安排及到位情况、资金使用和结余情况，分析项目资金预算的合理性、拨付的及时性以及专款专用、跟踪监管的措施。重点审查专项资金在使用过程中是否存在截留、挪用及损失浪费情况； ????（二）项目管理和实施情况。主要审查项目立项、批复、实施、管理、完成、验收等情况，分析管理制度的健全情况及执行效果，评价项目实施程序的科学性、规范性、有效性； ????（三）项目绩效目标及完成情况。分析项目资金管理和使用的经济性、效益性和效果性，评价项目的绩效目标完成情况。在评价项目经济效益的同时，要关注项目的社会效益和环境效益。 ????第十一条??固定资产投资绩效审计分为建设工程投资绩效审计和大型仪器设备投资绩效审计。 ????（一）建设工程投资绩效审计主要内容包括项目立项、实施和运行效果。 ????1.项目立项情况。审查基建工程投资立项的程序和手续，分析投资决策程序和结果的合法性、科学性和效益性； ????2.项目实施情况。审查项目施工、设备、建材的采购招标程序，分析工程项目的安全、质量、进度、投资等情况，评价项目建设、管理、使用、监理、审计等单位沟通协调的有效程度； ????3.项目运行效果。评价项目运行所产生的经济效益、社会效益以及对当地环境的影响，是否符合可行性研究报告、概算等立项文件的预期目标。 ????（二）大型仪器设备投资绩效审计的主要内容包括项目立项、采购程序、调试验收、管理制度、运行状况、综合绩效等方面。 ????1.审查设备购置立项、采购招标、调试验收的程序是否合法合规，相关手续是否完备； ????2.审查是否建立健全设