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第九章 银行业绩分析 本章学习目标和任务 目标： 了解银行财务报表的基本内容 了解现代商业银行业绩分析的传统方法。 商业银行的资产负债表 记录银行资金来源和使用的财务报表， 被称为资产负债表 （The Bank Balance Sheet ）。资产负债表说明银行经营的条 件（资金总量、结构和业务），所以又 称为条件报表。 资产负债表恒等式 把银行的资金来源记录为银行负债，把银 行资金的使用纪录为银行资产，就形成了 银行的资产负债表。 因为来源和使用都是针对同一资金而言 的，所以，在银行的资产负债表上始终 有： 总资产 = 总债务 + 权益资本 高度简化的银行的资产负债表 资产 负债 准备金 存款 证券 非存款借款 贷款 权益资本 其他资产 银行资产负债表的特点 绝大多数资产是虚拟资本 资产和负债在流动性上的不匹配 资产和负债在期限上的不匹配 金融杠杆率很高 Bank Assets 现金和存放同业 投资证券 贷款 其他资产 银行建筑，设备，应收利息，偿付支出，其他银行不动 产，客户欠银行的债务 对总贷款的调整 …要得到净贷款的数字，需做三个方面 的调整。 1. 租赁包括在总贷款内. 2. 未入账收入应从总利息收入中扣除. 3. 应从总贷款中减去银行的贷款损失准备 金，这些准备金之所以存在，是因为一 些贷款已被确定为不良贷款，可能不被 偿付. 贷款损失拨备 恢复恢复 恢复恢复 贷款损失拨备贷款损失拨备 贷款损失拨备贷款损失拨备 核销核销 贷款损失准备金贷款损失准备金 核销核销 贷款损失准备金贷款损失准备金 美国银行的负债 活期存款Demand deposits 无利息的交易账户 可转让提款单(NOWs) 自动转帐储蓄账户(ATS) 是付息账户，利息由各家银行自定 货币市场存款账户 ( DAs) 付息，但客户每月只能签发支票或自动转账6次 储蓄和定期存款，是银行付息债务的最大部分. 美国银行负债 (续) 存在两个一般的定期存款类别: 超过10万美元的定期存款，即巨额存单(CDs). 小额存款, 被认为是核心存款，银行存款中最稳定 的部分，一般短期内不会被提走. 在国外营业处的存款 银行在外国的分支机构发行的存款余额 购买的债务, (利率美国借款): 同业拆借 （在美国是“所购联邦基金” ） 回购 （Repos） 其他期限不足1年的借款 核心资金对不稳定资金 核心存款 是利率敏感性极低的稳定存款. 对银行的收费、服务和地点更为敏感. 在美国包括: 活期存款, 可转让提款单, 货币市场存款账户, 小额定 期存款 大额或不稳定借款 是利率敏感性高的债务. 一般在无担保情况下发行 借款能力对资产质量敏感 在美国包括: 大额CDs , 在国外营业处的存款, 同业