2011第一章税法与税务会计概论.pptVIP

2003年2月15日 税法与税收会计讲义 《税法与税务会计》 同 学 们： 你的税收知识就是 企业的财富 本课程主要内容简介 税务与税务会计概论 增值税及其会计核算 消费税及其会计核算 关税及其会计核算 出口货物免退税及其会计核算 营业税及其会计核算 资源税及其会计核算 企业所得税及其会计核算 个个所得税及其会计核算 土地增值税及其会计核算 其他税种及其会计核算 本课程特点 政策规定多且变化快 内容繁琐 实用性强 本课程重点与难点 推荐本课程参考书目和期刊 参考书目 1.《税法》注册会计师考试用书 2. 《税务会计研究》 盖地著 中国金融出版社 3.《税务会计与纳税筹划》盖地著 东北财经大学 出版社 期刊阅读 1. 《税务研究》 2. 《税务与经济》 3. 《中国税务》 4. 《财会月刊》、《财会通讯》、《会计之友》 参考网站: 国家税务总局 中国税网（中国税务报） 中国税务信息网 中华税网 中华税收咨询网 中国税官 大中华财税网 中国涉外税务网（涉外税务） 中国税务杂志社 第一章 税法与税务会计概论 本章主要内容： 第一节 税法的含义及作用★ 第二节 税法（税制）的构成要素★ 第三节 我国现行税法体系 第四节 我国税收管理体制 第五节 税务会计概述★ 本章教学目的与重点难点 本章教学目的 通过本章的学习应了解税法的作用及与其他法 律的关系，税务会计的产生；理解税法的含义和特 征，我国现行税法体系和税收管理体制，税务会计 的概念及特点；掌握税收法律关系的构成和税法的 构成要素，税务会计的对象、目标、原则。 本章重点难点： 税收法律关系的构成和税制的构成要素，税务 会计的概念及特点，税务会计的对象 第一个理念： 税收与每一个人的日常生活息息相关。 第二个理念： 税法与财务、会计人员的工作紧密相关。 第三个理念： 扩展知识面，积累生活经验 一 税收 一、税收 1、税收的产生 （1）古代税收的产生：捐、赋、租、 贡… … 夏王朝是中国古代最早出现的国家，它用贡 赋形式向臣民进行征收 （2）现代税收的产生 1720年英国南海公司事件 1844年英国颁布世界上第一部《公司法》 公司、股东双重纳税 避税 税收的产生取决于两个相互影响的前提条件： 我国税收收入、财政收入情况 (单位:亿元) （1）征税主体：国家 （2）基本范畴：分配 生产 分配：国家——财政 交换 消费 银行——信贷 企业——财务 4、税收的职能作用 1、组织财政收入，保证国家实现其职能的需要 2、鼓励市场的公平竞争 3、贯彻产业政策，调整和优化经济结构 消费+投资+政府支出=消费+储蓄+税收 4、调节个人收入差距，实现共同富裕 5、维护国家权益，促进对外经济交往，促进我国经济的发展。 富人 穷人 税前收入 100000元 1000元 贫富差距 100倍 个人所得税 28985元 0 税后收入 71015元 1000元 贫富差距 71倍 福利 0 28985元 贫富差距 2.37倍 中央地方共享税种比例划分 价内税与价外税的区别 二、税法的含义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。 税法与税收的关系： 三、税收的法律关系 （一）税收法律关系构成 任何法律关系都是由三方面构成，权利的主体、客体和法律关系的内容。 1、权利主体 双主体，税务机关和纳税人 在法律地位上是平等的 双方的权利和义务不对等 三、税收的法律关系 2、权利客体：就是征税