论我国商业银行内部控制制度的几个问题.pdfVIP

　2006 年 　第 6 期 兰 　州 　学 　刊 No. 6 　2006 　总第 153 期 Lan zhou xue kan General. No. 153 ·经济学研究 · 论我国商业银行内部控制制度的几个问题 　赵保国 ( 中国人民大学 　商学院 ,北京 　100872) [摘要] 　随着全球金融一体化的浪潮直接或间接地冲击着我国 ,随着金融体制改革开放力度的不断加深 ,我国商业银行的内控 制度已经出现了不同程度的滞后 ,难以适应新时期业务发展的需要 。本文将对我国商业银行内部控制制度的几个基本问题进行研 究 。 [ 关键词] 　商业银行 ; 内部控制 ;制度建设 ( ) [ 中图分类号] F832. 33 　　 〔文献标识码〕A 　　 〔文章编号〕1005 - 3492 2006 06 - 0134 - 03 作者简介 :赵保国 ,男 ,河南人 ,中国人民大学商学院博士后 。 　　我国正处在一个金融体制改革的时代 , 随着全球金融一体 件 。 化的浪潮直接或间接地冲击着我国 , 随着金融体制改革开放力 二 、我国商业银行内部控制制度建设的现实资源和阻滞因 度的不断加深 ,尤其在我国加入 WTO 后 , 国际金融危机和各种 素 风暴的发生愈来愈烈 ,商业银行的各种弊端也有不同程度的暴 尽管内部控制制度建设近几年已有很大进展 ,但就 目前情 露 。我国商业银行的内控制度已经出现了不同程度的滞后 ,难 况来看 ,我国国有商业银行在内部控制方面还存在着许多问题 , 以适应新时期业务发展的需要 。本文将对我国商业银行内部控 银行的内部控制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要 , 制制度的几个问题进行探讨分析 。 不能适应商业银行审慎经营和中央银行监管的需要 。这种状况 一 、我国商业银行的内部控制制度的建设情况 既使银行信贷资产的安全性受到威胁 ,又严重地干扰了银行业 20 世纪 90 年代初以来 , 国内各大商业银行均建立了有关内 的安全运转和金融政策的执行 。加强内部控制制度建设 ,势在 部控制制度 : 中国建设银行实行“‘审贷分离’的信贷管理制度”; 必行 ,迫在眉睫 。 ( ) 招商银行实行“贷款责任人制度及授信限额管理制度”; 中国工 一 现实资源 商银行制定了“中国工商银行经营管理十大禁”等等措施 。国家 建立有效的内部控制系统 ,首先必须立足系统运行的现实 ( ) ( ) 陆续颁 发 布了《中华人民共和国商业银行法》1995 、《信贷资 环境 ,分析利用当前的有利条件 。 ( ) 金管理 暂行 办法》 1994 、《中 国人 民银 行 内部稽 核制度 》 1. 有可资借鉴的经验和教训 ( ) ( ) 1996 、《非现场稽核监督暂行规定》1995 、《中国人民银行财