公司财务比率分析.pdfVIP

 财务报表：资产负债表（企业的价值）、利润表（企业的盈利情况）、现金流量表（企业的现金 流）。  财务比率是指同一张财务报表的不同项目之间、不同类别之间、在同一年度不同财务报表的有关项 目之间，各会计要素的相互关系。  分析财务报表所使用的比率以及对同一比率的解释和评价，因使用者的着眼点、目标和用途不同而 异。  比率分析可以从当年实际比率与以下几种标准比较后得出结论：  公司过去的最好水平  公司当年的计划预测水平  同行业的先进水平或平均水平 恒瑞行传播集团 1 项目 项目 流动资产 流动负债 货币资金 短期借款 应收账款 应付账款 存货 预收款项 非流动资产 非流动负债 固定资产 长期借款 无形资产 负债合计 商誉 所有者权益（或股东权益） 资产总计 负债和所有者权益总计 恒瑞行传播集团 2 项目 项目 营业总收入 营业利润 营业收入 加：营业外收入 营业总成本 减：营业外支出 营业成本 利润总额 营业税金及附加 减：所得税费用 销售费用 净利润 管理费用 每股收益 财务费用 其他综合收益 综合收益总额 恒瑞行传播集团 3 项目 项目 经营活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 吸收投资收到的现金 购买商品、接受劳务支付的现金 取得借款收到的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 偿还债务支付的现金 支付的各项税费 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 投资活动产生的现金流量 汇率变动对现金及现金等价物的影响 取得投资收益收到的现金 现金及现金等价物净增加额 处置固定资产、无形资产和其他长 期末现金及现金等价物余额 期资产收回的现金净额 购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金 投资支付的现