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资本充足性的测定 核心资本比率= —————×100% = —————————X100%4% 总风险比率=—————×100% =——————————×100%8% 8. 商业银行资本充足率管理办法 自2004年3月1日起施行。适用于中国境内所有商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行 第53条：“商业银行最迟要在2007年1月1日达到最低资本要求。” 第3条：“本办法中的资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率。” 第4条：“商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上。” 第5条：“商业银行资本应抵御信用风险和市场风险。” 资本充足率 第7条：“商业银行资本充足率不得低于8%，核心资本充足率不得低于4%。” 第13条：“商业银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。” 第11条：商业银行资本充足率的计算公式: 资本 －扣除项资本充足率 = 风险加权资产 + 12.5倍的市场风险资本 及时纠正措施 核心资本 实收资本： 投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。 资本公积： 包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。 盈余公积： 包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。 核心资本（续） 未分配利润： 商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。 少数股权： 在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。 附属资本 重估储备： 对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 一般准备： 一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。 优先股： 商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。 附属资本（续） 可转换债券： 商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。限制条件：索偿权；不以银行资产为抵押或质押；持有者不可主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。 长期次级债务： 原始期限最少在五年以上的次级债务。条件：普通、无担保、不以银行资产为抵押或质押；在距到期日前最后五年，可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。 扣除项 第14条：“商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目： 商誉； 商业银行对未并表金融机构的资本投资； 商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。” 第16条：“商业银行计算各项贷款的风险加权资产时，应首先从贷款账面价值中扣除专项准备；其他各类资产的减值准备，也应从相应资产的账面价值中扣除。” 风险权重 债权人：信用评级 现金类资产（0%） 对中央政府和中央银行的债权（0%、100%） 对公用企业的债权(不包括下属的商业性公司) （50%、100%） 对我国金融机构的债权（0%、20%、100%） 对在其他国家或地区注册金融机构的债权（0%、20%、100%） 对企业和个人的债权（50%、100%） 其他资产（100%） 质物和保证的风险缓释作用 表外业务：转换成表内，同权重 市场风险 第28条：“市场风险是指因市场价格变动而导致表内外头寸损失的风险。本办法所称市场风险包括以下风险： 交易账户中受利率影响的各类金融工具及股票所涉及的风险 商业银行全部的外汇风险和商品风险。” 第29条：“交易账户包括：商业银行从事自营而短期持有并旨在日后出售或计划从买卖的实际或预期价差、其他价格及利率变动中获利的金融工具头寸；…… ” 第32条：“商业银行应按照本办法规定的标准法计算市场风险资本。经银监会审查批准，商业银行可以使用内部模型法计算市场风险资本。” 及时纠正措施：银行分类 第38条：“ 根据资本充足率的状况，银监会将商业银行分为三类 资本充足的商业银行 资本充足率不低于8%，核心资本充足率不低于4% 资本不充足的商业银行 资本足率不足8%，核心资本充足率不足4% 资本严重不足的商业银行 资本充足率不足4%，核心资本充足率不足2% 及时纠正措施：资本充足银行 第39条：“对资本充足的商业银行，银监会支持其稳健发展业务。为防止其资本充足率降到最低标准以下，银监会可以采