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企业会计实务操作规范 财务会计人员应具备的素质：要有逻辑思维的头脑， 要有流利善辩的口才， 要有廉洁公正的行为， 要有诚实守信的交际。 一、企业主管会计每月工作流程：日常工作帐务处理，纳税申报处理。根本工作税收筹划，财务管理。每月底之前，增值税专用发票进项抵扣联要认证，最好20日前认证一次，若有不符事项及时退回，重新再开具合格增值税专用发票（注意密码区不可折叠，不可涂改有污迹）　　每月1日（各地抄税日按照当地国税部门要求办），一般纳税人要抄税。　　每月5日之前，一般纳税人要报税。　　每月1日之前，纳税申报（国税、地税，一个都不能少。若有运费税，先向国税申报运费税抵扣报表）。一般纳税人远程电子申报；小规模纳税人，电话申报，按12366，根据提示音进行纳税申报。纸制报表一个季度送一次，一式三份。　　申报个人所得税不要忘了带上工资明细表复印件。　　每月日之前报送统计报表给市统计局。　　4月15日、7月15日、10月15日、1月15日前申报上季度企业所得税。　　2月15日以前申报上年度企业所得税，先要通过审计部门审查。　　2月15日以前要记着地税的上年度自核自缴工作，同时要注意国税有没有这一要求。　　每季度结束后的10日内要申报按销售额计算交纳的“水利基金。”　　4月份要申报按职工人数和单位定额计算交纳的“水利基金” .　　“房产税、土地使用税”于3、6、9、12月10日前在市地税申报各季度税金。　　“车船使用税”在交养路费时收取。　　防洪基金按照收入的0.1%收取，一年分两次收取。　　残疾人“保障金”按照本市上年职工平均工资*1.6%*人数　　一般纳税人CA数字证书服务费元，增值税开票系统维护费4元，远程电子申报系统40元。按年收取。　　工会经费按照工会经费提取比例的40%上缴市总工会。　　如果你是地方企业，可能还要交“地方教育费附加”。　　千万别忘了买“印花税”票或注册增资时交纳“印花税”。　　如果你还存在：土地增值税、屠宰税、宴席税、契税、农业税、耕地占用税，可要掂记着什么时候应该交了。　　月日以前要进行营业执照的工商年检。（注意未分配利润若是负数，亏损不可超过注册资本的20%，否则对该企业是否能持续经营表示怀疑）　　3月份要进行上年度各项保险的结算（具体要问当地的劳动保险局，要早点问）。　　月份要进行企业代码证的年检（具体要问当地的技术监督局，要早点问）。　　6月份之前银行金融部门贷款证年检。　　国地税年检，一般纳税人资格年检看税务部门通知。　　行业性年检看行业主管部门的通知。 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表利润表。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。一个月编制一次科目汇总表。 具体内容： 1）每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付 票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总