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XX镇财务人员业务培训材料 根据会议安排，我就各单位出纳人员业务工作谈以下两个方面意见： 一、行政事业单位出纳的工作内容 　　主要工作内容包括：货币资金核算、往来结算、工资核算、登记现金和银行存款日记账和单位资产的登记管理工作。 　　1.货币资金核算。 　具体工作内容有： 　　（1）办理现金收付，审核审批原始单据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 （2）办理银行结算。（这项工作由财政所统一负责）。 （3）认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与本人所管理现金核对，银行存款账面余额与银行对账单核对。 　　（4）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 　　（5）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 　　（6）复核收入凭证，及时掌握单位资金使用额度。每月各单位财务人员必须到代理记账中心（财政所或者农经站）核对当月收入和支出情况，及时账务单位资金可使用额度。 　　2、往来结算。办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。主要包括：单位与单位、单位和职工之间的款项结算，各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。对预借的资金，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。要按照单位和个人分户设置明细账，根据审核后的记账凭证逐笔登记，并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。 3、工资核算。执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算个人所得税、住房公积金等），计算实发工资。各单位人员增减及变动要及时与财政部门取得联系，并于每月发工资之前报纸质材料到财政所。出纳每月应到财政部门核对工资，打印工资明细表，向单位职工及发放补助对象解释各项资金发放情况。新增人员必须出具人事部门的录取或调动审批表，临时人员有招用有关材料或发放标准文件，同时提交新增人员身份证号及银行账号。人员调出或死亡变动的，要出具书面停发通知，否则出纳将负责追回已发放的工资和生活费。发放临时补贴、奖金的，必须由领款人签名或盖章。 4、登记现金日记账和银行存款日记账。 定期核对库存、与银行对账，编制银行存款余额调节。 5、单位资产的管理：出纳人员要加强对单位资产的管理，记录好单位资产明细。建立单位资产明细账，记录好资产存放地点和使用状况。 6、单位用款计划的上报工作：根据年初单位预算和上级专项补助项目指标，按月上报用款计划。 7、做好有关会计资料的管理工作：根据《会计法》的有关规定出纳不得保管单位会计凭证及资料，但财政所只是代理记账的单位，没有保管资料的权力，同时并于各单位对会计资料的查阅，所以请各单位保管好相关的会计凭证及资料。财政所在登记入账装订成册加盖财政核销印章后移交各单位保管。 ?二、出纳工作注意的主要工作环节 （一）原始凭证 ???1、原始凭证填制的基本要求　　⑴真实可靠。即如实填列经济业务内容，不弄虚作假，不涂改、挖补。　 ⑵内容完整。即应该填写的项目要逐项填写（接受凭证方应注意逐项验明），不可缺漏，尤其需要注意的是，年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确，不许含糊不清；有关人员的签章必须齐全。　　⑶填制及时。即每当一项经济业务发生或完成，都要立即填制原始凭证，做到不积压、不误时、不事后补制。　　⑷书写清楚。即字迹端正、易于辨认，做到数字书写符合会计上的技术要求，文字工整，不草、不乱、不“造”；复写的凭证，要不串格、不串行、不模糊。 ⑸顺序使用。即收付款项或实物的凭证要顺序或分类编号，在填制时按照编号的次序使用，跳号的凭证应加盖“作废”戳记，不得撕毁。　　2、原始凭证填制的附加要求 　⑴从外单位取得的原始凭证，