行政事业单位内部控制业务控制一.pptVIP

业务层面内部控制概述 行政事业单位内部控制边界与定位 业务层面内部控制设计 行政事业单位内部控制业务层面控制 预算编制管控方案--项目预算的申报 预算业务控制------分解下达 预算业务控制——决算与绩效评价（3） 单位应当加强预算绩效管理：“目标——效果导向” 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 全过程预算绩效管理机制 行政事业单位内部控制业务层面控制 预算编制的主要风险：业务工作、资产配置与财力支持相脱节 预算编制控制措施： 落实内部各部门的预算编制责任 采用有效措施确保预算编制的合理性 掌握政策 依托信息系统 依靠专业人员 建立单位内部部门之间的沟通协调机制 预算业务控制——预算编制（1） 预算编制控制措施： 根据工作计划细化预算编制 按工作计划的支出规律进行细化 落实审核责任（归口部门和财会部门） 内部审批下达（预算额度、支出方向、标准） 一次性下达 下达总额度或分批次下达 预留机动财力 预算业务控制——预算编制（1） 预算业务控制——预算执行（2） 专项资金申报及执行程序 预算执行与收支业务、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理有密切关系。 预算执行的要求：根据批复的预算安排各类收支，确保预算严格有效执行。 预算执行的主要风险：未按规定的额度和标准执行预算，资金收支和预算追加调整随意无序，存在无预算、超预算支出情况；