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会计学基本原理综合案例 甲公司20××年12月1日各有关总账账户及部分明细账户期初余额，见表。表甲公司有关账户资料表20××年12月1日单位：元 借 方 贷 方 权益账户 借 方 贷 方 现金银行存款应收账款丁公司其他应收款原材料子材料丑材料低值易耗品库存商品A产品B产品长期股权投资固定资产累计折旧无形资产 2 0001 230 000 10 000 1 000 251 500 402 800 80 000 148 000 272 000 1 500 000 8 000 000 200 000 1 000 000 短期借款应付账款预收账款应付预提费用实收资本盈余公积本年利润利润分配 3 048 500 500 000 50 000 2 000 42 000 8 000 8 150 300 703 500 4 690 000 合 计 12 097 300 1 000 000 合 计 3 048 500 14 145 800 甲公司20×年12月份发生下列经济业务： 12月1日，甲公司向乙公司购进子材料20 000公斤，单价25元，计500 000元，进项增值税85 000元，其款项以银行存款支付。 12月3日，甲公司向乙公司购进子材料40 000公斤单价25元计1 000 000元向丙公司购进丑材料50 000公斤单价20元计1 000 000元，其应付进项增值税计340 000元，全部款项开出期限为90天的承兑商业汇票。 12月3日甲公司以银行存款支付子、丑两种材料的运输费用计11 000元（其中：子材料分摊6 000元、丑材料分摊5 000元）；支付专设采购机构经费5 000元（其中：子材料分摊3 000元、丑材料分摊2 000元）。 12月4日，子、丑材料验收入库，甲公司计算并结转本月子、丑两种材料的实际采购成本。 12月10日，甲公司开出现金支票，从银行提取现金580 000元，以备发放工资。 12月10日，甲公司以现金580 000元发放职工工资。 12月10日，甲公司生产车间的机器设备由外单位人员维修，支付维修费5 000元，用支票转账。 12月10日，甲公司接到水电部门付款通知应付车间耗用水电费计20 000元管理部门耗水电费2 000元增值税发票注明增值税税款2 860元，款项已付。 12月10日，甲公司领用低值易耗品共计 40 000元，其中车间领用低值易耗品35 000元，公司行政管理部门领用低值易耗品5 000元。该企业采用一次摊销法核算。 12月12日甲公司向丙公司销售A产品50台每台售价17 788元，订货款889 400元，销项税额为151 198元，货款及增值税款已收并存入银行。 12月12日，甲公司向丙公司销售A产品，应由甲公司负担运杂费计5 000元，款项已付。 12月13日，甲公司支付电视台产品广告费 10 000元，支票已开出。 12月13日甲公司向丁公司销售B产品60台,每台售价16 688元订货款1 001 280元，销项税额为170 217.60元丁公司支付货款500 000元，余款丁公司开出商业承兑汇票一张，三个月后付款。 12月15日，甲公司将一项专利权评估作价100 000元转让给丁公司，该项专利权原账面价60 000元，款已收。 12月15日,甲公司销售A、B产品给某批发公司。A产品30台计货款533 640元；B产品30台计货款500 640元；增值税税款为175 827．60元。批发公司开出承兑期为90天的商业票据交给甲公司。 12月16日经计算甲公司应缴纳销售无形资产的营业税5000元，并结转售出无形资产成本60 000元。 12月17日，甲公司出售闲置仓库一幢，账面原价200 000元，已提折旧100 000元，现协商作价180 000元，款已收。按作价5％交纳营业税。甲企业于12月18日从银行借入期限为5年的长期借款100 000元，用于购买设备，设备已交付使用。 12月25日，某投资单位投入甲公司现金400 000元，投资的固定资产经评估确认价值为20 000元。 甲公司本月仓库发出的材料（12月30日根据各种材料凭证汇总整理），如表所示。表材料耗费汇总表金额单位：元 目 子材料 丑材料 金额合计 数量（公斤） 金 额 数量（公斤） 金 额 1、制造产品耗用 50 000 1 257 500 45 000 906 300 2 163 800 A产品 30 000 754 500 20 000 402 800 1 157 300 B产品 20 000 503 000 25 000 503 500 1 006 500 2、车间管理部门耗用 1 000 25 150 25 150 3、行政管理部门耗用 500 10 070 10 070