金融企业会计测试题（四）答案【荐】.docVIP

金融企业会计测试题（四）答案 一、填空题 1、银行联行、同业之间,双边或多边债权债务 2、转账结算、清算 3、中央银行支付清算系统、商业银行行内资金汇划系统、商业银行同业之间的异地跨系统资金划转 4、同一银行，相互代收、代付款项 5、经办行、清算行、省区分行和总行清算中心 6、实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督 7、汇划贷报（贷记）业务、汇划借报（借记）业务 8、实时报文、批量报文 9、资产负债共同类，资金清算款项 10、集中、分散 二、单选题 1、A 2、D 3、C 4、B 5、C 6、A 7、D 8、A 9、C 10、D 三、多选题 1、ACDE 2、ABCD 3、AD 4、ABC 5、ABCE 四、判断题 1、× 2、√ 3、× 4、× 5、× 五、问答题 1、商业银行在日常经营中与开户中央银行主要有如下往来关系： （1)在当地中央银行开立存款户，将业务资金存入中央银行并与中央银行建立收支往来关系； (2) 商业银行要按规定的比率向中央银行缴存法定的存款准备金； (3) 商业银行上下级行处之间的业务资金调拨，可以通过开户中央银行汇拨； (4) 商业银行与其他商业银行的资金清算和系统内大额汇划款项要通过中央银行办理； ? (5) 商业银行的业务现金，要向中央银行发行库或发行保管库办理存取； (6)商业银行可以在核定的额度内向中央银行借入资金，商业银行按规定可通过中央银行办理资金拆入、拆出和再贴现； (7)商业银行可以接受中央银行的委托，办理中央银行的委托贷款业务； （8）商业银行经收的国家金库款必须缴存中央银行等。 2、清算资金往来是资产负债共同类性质的账户，主要用于核算银行间业务往来的资金清算款项，其核算内容包括代付款项、代收款项、清偿贷差和清偿借差。当代收＞代付为应付汇差，日终清偿后余额为零。当代收＜代付为应收汇差，日终清偿后余额为零。 六、业务题 1、 借：存放中央银行准备金 2，000，000 贷：商业银行拆入—乙支行贷款户 2，000，000 借：商业银行拆入—乙支行贷款户 2，000，000 借：境内同业往来支出（金融企业往来支出）40，000 贷：存放中央银行准备金 2，040，000 或借：存放中央银行款项 2，000，000 贷：拆入资金—乙支行贷款户 2，000，000 借：拆入资金—乙支行贷款户 2，000，000 借：利息支出 40，000 贷：存放中央银行款项 2，040，000 2、 借：缴存中央银行财政性存款 20，000，000 贷：存放中央银行准备金 20，000，000 借：存放中央银行准备金 8，000，000 贷：法定存款准备金 8，000，000 或借：存放中央银行款项——法定准备金20，000，000 贷：存放中央银行款项——超额准备金 20，000，000 借：存放中央银行款项——超额准备金 8，000，000 贷：存放中央银行款项——法定准备金 8，000，000 3、 再贴现利息=600，000*3%*70/360=3，500元 借：存放中央银行款项 596，500 利息支出 3，500 贷：再贴现 600，000 （ 付出）：有价单证——买入票据实务 600，000 4、 浦东发展银行S分行： 借：存放中央银行款项——浦发银行 1，150，000 贷：吸收存款——活期存款王朝公司户 1，150，000 国家处理中心： 借：大额支付往来——人民银行S市分行户 1，150，000 贷：其他银行准备金存款——浦东发展银行S分行户 1，150，000 借：工商银行准备金存款——G市分行户 1，150，000 贷：大额支付往来——人民银行G市分行户 1，150，000 工商银行G分行： 借：吸收存款——汇出汇款蜀能公司户 1，200，000 贷：存放中央银行款项——工行 1，150，000 吸收存款——活期存款蜀能公司户 50，000 5、 借：清算资金往来——同城票据清算