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二、外商直接投资人民币结算业务管理办法 人民银行公告 （一）人民币前期费用专用存款账户 来源：与投资项目有关的人民币前期费用，从投资方直接汇入。 支付时审核资料：支付命令函、资金用途说明、资金使用承诺书。 （二）人民币再投资专用存款账户 来源：通过利润分配、清算、减资、股权转让、先行回收投资等获得。 支付时审核材料：审核国家有关部门的核准或备案文件和纳税证明后办理人民币资金对外支付。 （三）人民币资本金专用存款账户 来源：境外投资者直接汇入 支付审核材料：支付命令函、资金用途证明材料（合同或发票）。 注意要点：1.对于房地产业外商投资企业人民币资本金汇入业务时，银行还需登陆商务部网站，验证该企业是否通过商务部备案。2.银行不得为未完成验资手续的人民币资金专用存款账户办理人民币对外支付业务。 3.投资者同时使用人民币资金和外汇资金出资的，人民币与外币的折算汇率为注册验资日当日PBOC公布的人民币汇率中间价。 （四）人民币外债一般存款账户 来源：境外借入 支付审核材料：同人民币资本金户 （五）外商投资企业注册资本金按期足额到位后，方可自境外借用人民币。外商投资房地产企业不得自境外借用人民币资金。 （六）原则上，外商投资企业境外人民币借款应当通过原借款结算银行还本付息。 （七）发生借款提供材料： 1.批准证书 2.最近一期验资报告 3.人民币借款合同 4.截至申请日境外人民币借款、外币借款和以本企业为受益人的境外担保的人民币实际履约等情况说明 3.境外机构在境内有联系方式的，应当在备注栏或则空白处填写境内的联系电话、地址、邮政编码。 4.境外机构无单位公章或者财务专用章，银行预留签章为账户有权签字人印章的，应当在开户申请书三联商分别签署账户有权签字人的签章 （二）关于境外机构开立人民币银行结算账户的特殊情形 例如：境外银行提供清算或者结算服务的，需要开立人民币银行结算账户，仍按原规定执行。该类账号前无需加“NRA”字样。（具体内容参考文件所提的文件） （三）关于境外机构人民币结算账户的使用 1.文件明确了该类账户的收入及支出范围（P188) 2.境外机构人民币银行结算账户向境外的划转，以及境外机构人民币结算账户之间的划转，银行可以根据境外机 构的指令直接办理，另有规定的除外。 （当局确认，NRA的境内支付无需审核资料，境内企业的银行负责审核资料） 3.境内机构与境外机构人民币银行结算账户之间的资金收支，按照跨境交易进行管理。境内收付款行应当按照人民币跨境交易管理的有关规定办理。 4.境内银行应当通过大额支付系统办理境外机构人民币结算账户和境内机构人民币跨境收支，并在汇款系统指令交易附言中注明款项的用途。 * 三、人民银行关于明确外商直接人民币结算业务操作细则的通知 （一）一个境外投资者只能开立一个人民币前期费用专用存款账户，账户名称为存款人名称加“前期费用”字样。 （二）境外投资者开立人民币再投资专用存款账户，账户名称为存款人名称加“再投资”字样。 （三）主报告行信息登记 材料：批准证书复印件、营业执照副本、组织机构代码证等文件。 （四）新设和增资都新开立一个人民币资本金专用存款账户，账户名称前为存款人名称加“资本金”字样，同一批准文件只能开立一个人民币资本金专用存款账户。 （八）资本金可以转存为一年期以内（含）一年的存款，人民币外债不得转存。 （九）外商投资企业人民币资本金专用存款账户和人民币境外借款一般存款账户的人民币资金可以偿还国内外贷款。 四、境外机构人民币银行结算账户开立和使用的有关问题的通知 （一）人民币银行结算账户开立 1.基本存款账户（在境内只能开一个），才能开一般存款账户和专用存款账户。（需要录入账户管理系统） （境外机构在境内开立人民币银行结算账户的合法性审核书面声明并加盖签章）“账号”填写“NRA”+数字 2. 开户时提供的材料：在境外合法注册成立的证明文件、法定代表人或者单位负责人或者账户有权签字人的证明文件应当为原件。 （五）关于境外机构人民币结算账户管理等问题 1.银行应当及时将境外机构人民币银行结算账户的开销户信息、基本信息变更、余额信息及其涉及的与境外主体之间资金划转信息应报送RCPMIS. 2.在相关法规明确之前，境外机构人民币银行结算账户资金余额暂不纳入现行外债管理。 14f:如果信用证要求提交运输单据、保险单据或者商业发票之外的单据，却未规定出单人或其数据内容，则只要提交的单据内容看似满足所要求单据的功能，且其他方面符合第14条d款，银行将接受该单据。 备注：1.《人民币银行结算账户管理办法》和《人民币账户管理办法实施细则》