第二节 现金管理.doc

第二节 现金管理 ★按国家有关规定，现金可在下列范围内使用： 1. 给职工个人的工资、各项工资性补贴； 2. 支付给个人的劳务报酬； 3. 支付各种抚恤金、学生奖学金、丧葬补助费； 4. 支付出差人员必须随身携带的差旅费； 5. 根据国家规定颁发给个人的科学、技术、文化、教育、卫生、体育等各种奖金； 6. 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其他支出； 7. 结算起点以下的零星支出，现行规定的结算起点为1000元； 8. 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。对个人的可用现金结算对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。 现金的限额 　　现金的限额是指为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。这一限额由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3—5天日常零星开支的需要确定，边远地区和交通不便地区开户单位的库存现金限额，可按多于5天但不超过15天的日常零星开支的需要确定。 现金收支的规定 　　开户单位库存现金一律实行限额管理。 　　不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行对企业的现金进行有效地监督和管理。　　企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 　　，收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确有困难的，应由开户银行确定送存时间。　　严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 　　，不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。企业之间不得相互借用现金。商业汇票是签发，商业汇票承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。商业汇票一般有三个当事人，即出票人、收款人和付款人。商业汇票一律记名并允许背书转让。商业汇票到期后，一律通过银行办理转账结算，银行不支付现金。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。信用卡就是先消费后还款钱存在信用卡里是不计息的．借记卡就是储蓄卡，只能先存款后消费，没有余额不能透支． ★使用应该注意的问题就是要按时还款，不然对个人信用不好，严重的会被拉入信用黑名单，拖欠的款会被强制收回。使用中最重要的就是信用度了，所以最好不要借给他人使用，更不要去外面套现等 　　汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。　　单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。 　　办理汇兑的程序 　　1 签发汇兑凭证。签发汇兑凭证必须记载下列事项：表明信汇或电汇的字样;无条件支付的委托;确定的金额;收款人名称;汇款人名称;汇入地点、汇入行名称;汇出地点、汇出行名称;委托日期;汇款人签章。 　　2 银行受理。 　　3 汇入处理。支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的现金字样才能办理。未填明现金字样需要支取现金的，由汇入银行按照国家现金管理规定审查支付。转账支付的，应由原收款人填制支款凭证，并由本人向银行交验其身份证件办理支付款项。 　　汇兑的撤销和退汇 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。税收是国家财政收入的主要来源是国家为了 ★税收的作用 1、税收是国家组织财政收入的主要形式 2、税收是国家调控经济运行的重要手段 3税收具有维护国家政权的作用 4是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证 ★、税收的特征：1强制性2无偿性3固定性 ★税收的分类 1、按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类，所得税类，财产税类，资源税类和行为税类五种 2、按征收管理的分工体系分类，分为工商税类，关税类 3、按税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税 4、按计税标准不同进行的分类，可分为从价税，从量税和复合税 ★ 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，其目的是保障国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入。税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 ★税法的构成要素 1、征税人：各级税务机关和其他征税机关 2、纳税义务人：包括法人，自然人，和其他组织。 3、征税对象：包括物或行为 4、税目：税法