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管　　　理　　　科　　　目 預　　　算　　　科　　　目 編　　　號 科　　　　　　　　目 定　　　　　　　　　　　　　　義 編　　　號 科　　　　　　　　目 定　　　　　　　　　　　　　　義 1101 現金凡銀行存款、庫存現金、零用金及週轉金、匯撥中現金等屬之，但受法令、契約、條款等外在限制其用途者，應列為限制性資產。111 現金 凡庫存現金、銀行存款、零用及週轉金、匯撥中現金等屬之，但不包括已指定用途，或有法律、契約上之限制者。 110101 銀行存款凡存於金融機構等之款項屬之。存入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1112 110102 庫存現金 凡庫存之當地通用貨幣及外幣屬之。收入之數，記入借方；支領之數，記入貸方。 1111 110103 零用金及週轉金 凡撥供零星支出或週轉用途之定額現金屬之。撥交之數，記入借方；收回或減少之數，記入貸方。 1113 110104 匯撥中現金 凡各項匯撥在途之現金屬之。匯出之數，記入借方；匯到之數，記入貸方。 1114 1102 流動金融資產 凡買入公平價值變動列入餘絀之金融資產、備供出售金融資產、持有至到期日金融資產、避險之衍生性金融資產、以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資及持有待處分長期股權投資等，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之。 112 110201 公平價值變動列入餘絀之金融資產－流動 凡具下列條件之一，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之：（1）交易目的金融資產。（2）除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為餘絀之金融資產。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 1121 (1)交易目的金融資產。(2)除依避險會計指定為被避險項目外，原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為餘絀之金融資產。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 110202 公平價值變動列入餘絀之金融資產評價調整－流動 凡公平價值變動列入餘絀之金融資產按公平價值衡量而提列之評價調整屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。（本科目餘額如屬借方，則係「110201公平價值變動列入餘絀之金融資產－流動」之附加科目；本科目餘額如屬貸方，則係「110201公平價值變動列入餘絀之金融資產－流動」之抵銷科目）。 1122 110203 備供出售金融資產－流動 凡非衍生性金融資產符合下列條件之一，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之：（1）被指定為備供出售者。（2）非屬公平價值變動列入餘絀之金融資產、持有至到期日金融資產、以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資、應收款等之金融資產者。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 112 備供出售金融資產－流動 凡非衍生性金融資產符合下列條件之一，且預期於資產負債表日後十二個月內將變現之金融資產屬之：(1)被指定為備供出售者。(2)非屬公平價值變動列入餘絀之金融資產、持有至到期日金融資產、以成本衡量之金融資產、無活絡市場之債券投資、應收款等之金融資產者。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 110204 備供出售金融資產評價調整－流動 凡備供出售金融資產按公平價值衡量而提列之評價調整，及其投資價值有充分證據顯示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。（本科目餘額如屬借方，則係「110203備供出售金融資產－流動」之附加科目；本科目餘額如屬貸方，則係「110203備供出售金融資產－流動」之抵銷科目）。 1124 110205 持有至到期日金融資產－流動 凡於一年內到期，具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 1125 110206 持有至到期日金融資產評價調整－流動 凡持有至到期日金融資產，其投資價值有充分證據顯示確已減損且回復之希望甚小時，投資價值減損之數屬之。減少之數，記入貸方；賣出等沖銷之數，記入借方。（本科目係「110205 持有至到期日金融資產－流動」之抵銷科目）。 1126 110207 避險之衍生性金融資產－流動 凡依避險會計指定且為有效避險工具之衍生性金融資產，預期於資產負債表日後十二個月內將變現者屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。 1127 110208 避險之衍生性金融資產評價調整－流動 凡避險之衍生性金融資產按公平價值衡量而提列之評價調整屬之。增加之數，記入借方；減少之數，記入貸方。（本科目餘額如屬借方，則係「110207避險之衍生性金融資產－流動」之附加科目；本科目餘額如屬貸方，則係「110207避險之衍生性金融資產－流動」之抵銷科目）。 110209 以成本