XX公司财务管理模式的设计方案.ppt

华能财务管理设计 财务战略 财务组织 财务管理 财务管理流程 财务战略 投资战略-自有存货投资分析 存货管理是要使存货量能达到相对最优 确定自有存货种类、确定最佳存货量 存货周转次数应逐年减少 投资战略-应收帐款投资分析 良好的应收帐款管理能够促进公司的业务发展 适当放宽预付、应收账款制度，对合作伙伴提供一定的信用支持 投资战略-2001年对外投资情况 投资战略-对外投资分析进行对外投资时要加强财务投资风险控制 筹资战略-筹资方式比较 筹资资方式选择：经营中当出现周转不灵或需要进行大额投资时，在自有资金不能满足的情况下，应选择适当的筹资方式 财务结构战略-部分财务指标建议 加强对销售毛利率的，使销售净盈利率达到5% 2002-2006年主营业务损益表预测 财务组织 财务组织结构 财务部岗位设置 财务部部门职责 财务管理 财务管理内容 财务管理内容（一） 财务预算管理体制 财务预算期和编制工作期 财务预算内容及其之间的关系 财务预算所需相关部门提供的资料 公司管理委员会应提供的资料 市场运作部应提供的资料 销售部应提供的资料 供应管理部应提供的资料 技术品管部应提供的资料 办公室应提供的资料 财务部应提供的资料 人力资源部应提供的资料 投资部应提供的资料 成套部应提供的资料 公司财务预算及计划流程 财务预算制定程序 采购价格1：定制产品供应基准价格制定流程 采购价格2：非定制产品采购市场标准价格制定流程 采购价格3：临时采购价格确定流程 销售价格：销售基准价格制定流程 财务预算执行的控制和反馈程序 财务管理内容（二） 现金概念的界定 现金管理的要求 财务管理内容（三） 企业持有应收帐款的正、负面效果分析 应收帐款管理——信用政策的制定 客户信用管理：根据资信调查进行客户评级管理 客户信用管理 应收帐款日常管理 应收帐款管理流程 财务管理内容（四） 华能成本管理是要对产品从虚拟生产投入到从仓库出运为止所发生各项费用的管理 成本管理中，需要对产品采购价格进行细化分析 华能在管理用中目标利润推算法对产品成本进行预算、分解后对相关部门进行费用控制 财务部要根据销售收入和供应管理预算对供应管理部的各项开支制定成本标准 在执行中对产品销售成本构成各环节进行管理的主要规定 针对每一个采购合同，财务部都要对照既定采购基准价格进行审核，确保利润实现 财务部通过成本核算控制、管理供应管理部的开支 经营费用分解--2002年市场费用、销售费用建议（以水泵销售为例） 经营费用分解--2002年市场部门与各销售部各自可实际支配的经营费用建议（以水泵销售为例） 经营费用分解说明 财务管理内容（五） 财务风险是指由于负债筹资而引起的到期不能偿债的可能性 针对财务风险产生原因采取相应的财务管理举措 通过分析敏感性财务指标设立财务危机预警系统 财务风险的日常管理 财务管理内容（六） 财务分析是通过对财务资料分析，考察公司的经营情况，以进行正确的经营决策 财务分析的主要分析工具是比率分析 经营能力分析 偿债能力分析 盈利能力分析 成长能力分析 提交财务分析报告 财务管理流程 预算及计划流程 应收帐款管理流程 固定资产采购流程 采购合同财务审核流程 预算内费用控制流程 一般报销流程 预算外费用控制流程 对外投资管理流程 筹资计划流程 短期借款管理流程 长期借款管理流程 单位：元 基本情况 2002年预计水泵市场预计销售额960万美元，约为7939万元人民币 其中中东销售部预计销售额450万美元，东南亚销售部预计销售额430万美元，美洲销售部预计销售额80万美元 经营费用控制：按公司预计销售收入7939万元人民币的5%核算本年度经营费用额，共为7939万元*5%=396.95万元 营销的五项费用实际支配中 展览费、市场调研费及样品费由三个销售部门均分。 广告费、促销费由三个销售部门按预计销售收入比例分摊。 销售费用实际支配中 运杂费按各部门的预计销售收入比例分摊 中东客户要求产品经过其国大使馆认证，故认证费的支出由中东销售部承担 其余各项经营费用由三个销售部门分摊 注：此经营费用分摊中未规定各部门人员的工资、福利及奖金 预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析方法 现金性财务风险 收支性财务风险 公司资金来源 借款 投资及获赠 财务风险 企业经营 影响 管理规避 风险1 风险2 影响 管理规避 影响 管理规避 现金流出量超出现金流入量，不能到期偿付借款，影响正常经营 合理安排现金流量；合理安排长短期借款的用途 严格财务预算 优化资本结构：在资产利润率降低时降低负债比率 提高盈利 债务重整， 收不抵支，面临破产的风险 财务风险产生的主要原因 财务管理举措 应收帐款过多 长、短期借款借款期安排不善 库存安排不善 预付款过多