税务会计课程练习题答案.docVIP

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答案(第一章) 一、D C D D C B D 二、ABD BCD BCD AD 答案(第二章增值税) 一、A B D D A D B D C A C A C A 二、BC ABC ABD ABD ABC ABC ABC ACD ABCD BCD 三、√ × × × × × √ √ √ × 四 1、 若该企业为小规模纳税人 借:银行存款 12 051 贷:主营业务收入 11700 应交税费——应交增值税 351 借:原材料 2340 贷:应付账款 2340 借:银行存款 3012.75 贷:其他业务收入 2925 应交税费——应交增值税 87.75 当月应交增值税=351+87.75=438.75(元) 借:应交税费——应交增值税 438.75 贷:银行存款 438.75 若该企业为一般纳税人 借:银行存款 12 051 贷:主营业务收入 10 300 应交税费——应交增值税(销项税额) 1 751 借:原材料 2000 应交税费——应交增值税(进项税额) 340 贷:应付账款 2340 借:银行存款 3012.75 贷:其他业务收入 2575 应交税费——应交增值税 437.75 当月应交增值税=1715+437.75=2152.75(元) 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 2152.75 贷:银行存款 2152.75 2、 (1)编制有关会计分录 ①借:在途物资 30 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 5 100 贷:应付票据 35 100 ②借:原材料 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700 贷:应付账款 11 700 ③借:在途物资 1881 应交税费-应交增值税(进项税额) 119 贷:银行存款 2000 借:原材料 31 881 贷:在途物资 31881 ④借:应收账款 93 600 贷:主营业务收入 80 000 应交税费-应交增值税(销项税额) 13 600 ⑤借:销售费用 1 860 应交税费-应交增值税(进项税额) 140 贷:银行存款 2000 (2)当期可以抵扣增值税进项税=5100+1700+119+140+3000=10059(元) (3)当期增值税销项税=13 600(元) (4)计算当期应纳增值税=13 600-10059=3541(元) 3、 (1)当期增值税可抵扣的进项税=1700+195+900+1000=3795(元) (2)当期增值税销项税=6800(元) (3)当期应纳增值税=6800-3795=3005(元) (4)编制有关会计分录 ①借:库存商品 10 000 应交税费-应交增值税(进项税额) 1 700 贷:应付账款 11 700 ②借:原材料 1305 应交税费-应交增值税(进项税额) 195 贷:应付账款 1500 ③借:在途物资 30000 应交税费-应交增值税(进项税额) 900 贷:预付账款 30900 ④借:银行存款

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