第二单元：应用指南解读-内部环境类.pdf

《内部控制》课程讲义 第二单元： 企业内部控制应用指引 --内部环境类 上海海事大学 金丽玉 副教授 第二单元：企业内部控制应用指引 内部环境类 • 企业内部控制应用指引概述 – 一、企业层面：1-5号文件 – 二、业务层面：6-18号文件 • 企业内部控制应用指引 内部环境类 – 第1号：机构设置 – 第2号：发展战略 – 第3号：人力资源政策 – 第4号：社会责任 – 第5号：企业文化 内部 内部控制应用指引内容概述 控制 目标 企业内部控制实施中应用基本框架 应用指南 共18号 内部控制应用指引内容概述 企业内部控制应用指引框架结构 企业层面 业务层面 内部控制应用指引内容概述 企业内部控制在企业中如何实施 内部控制的实施部署 内部控制应用指引内容概述 内部控制五要素 一、企业层面内部控制 我国《内部控制应用指引》框架中企业层面包括： 第1号：机构设置 第2号：企业战略 第3号：人力资源 内部环境 第4号：社会责任 第5号：企业文化 一、企业层面内部控制 一、企业层面内部控制 内部环境构成要素 内部环境要素 内容 作用 公司治理结构 股东大会、董事会、监事会、经理层、审 保障 计委员会、内部机构及权责划分 内部审计 内部审计机构设置、人员配备和工作的独 基础 立性 人力资源政策 员工聘用、培训、辞退、辞职、薪酬、考 基础 核、晋升、奖惩等 企业文化 价值观、社会责任感、风险意识、法制观 关键 念 第1号：机构设置 • 1、什么叫公司组织框架？ • 2、架构组织框架本质是什么？ • 3 、组织框架架构模式有哪一些？ • 4、如何设计与架构组织框架？ • 5、组织架构在设计与运行中可能存在哪些主 要风险？ • 6、组织架构如何运行？…… 一、公司组织框架与实质 • 1、公司治理结构 – 是用来协调和控制组织内各参与者之间的利害关系 和行为的一整套法律、惯例、文化和制