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会计实战综合实训资料 （学生用资料） 南京铁道职业技术学院 南京铁路经营总公司 合编 目 录 第一章 企业概况……………………………………………1 1.1 企业基本情况 ……………………………………1 1.2 生产工艺流程 ……………………………………2 第二章 公司财务会计制度的有关规定及说明……………2 2.1 财务岗位设置 ……………………………………3 2.2 账务处理程序 ……………………………………3 2.3 会计核算及财务管理要求 ………………………4 第三章 会计实训目的与要求………………………………6 3.1 会计实训的目的 …………………………………6 3.2 会计实训的要求 …………………………………6 第四章 期初数据……………………………………………7 4.1 公司2007年11月30日账户余额………………7 4.2 公司2007年11月30日其他明细资料…………10 第五章 日常经济业务………………………………………15 第一章 企业概况 南京铁宁机械股份有限公司（简称铁宁公司）始建于2007年6月，是由法人、个人共同投资兴建的企业。该公司位于南京市下关区，注册资本1000万元，现有职工62人，主要生产ABS系列汽车配件产品：ABSⅠ和ABSⅡ型产品。该公司被主管税务机关核准为一般纳税人，执行《企业会计制度》。 1.1 企业基本情况 1. 基本情况： 企业名称：南京铁宁机械股份有限公司 简 称：铁宁公司 地 址：南京下关区建宁路4000号 邮 编：210000 法人代表：陈建刚 电 话：（025开户银行：中国工商银行下关分行（基本存款账户） 账 号：066180210010909 开户银行：中国银行下关分行 账 号：066180210020909 纳税人识别号： 税务登记证号：320134134971420 记账本位币：人民币 人民币单位：元 行 业：工业 类 型：股份制 股 东：江苏中铁投资有限公司 500万元 南京长宁股份有限公司 200万元 南京大华实业公司 150万元 南京铁建集团 100万元 陈建刚 50万元 2. 内部组织结构 南京铁宁机械股份有限公司组织结构图如图1–1所示。 图1–1 公司组织结构 说明：营销一科，主要负责本地市场开发；营销二科，主要负责外地市场开发。 1.2 生产工艺流程 南京铁宁机械股份有限公司汽车配件的生产工艺流程如图1–2所示。 外购 原材料库 委托加工 半成品库 成品库 图1–2 生产工艺流程 说明：生产ABSI、ABSII使用的钢板采用委托加工的方式。 第二章 公司财务会计制度的有关规定及说明 2.1 财务岗位设置 南京铁宁机械股份有限公司财务岗位设置如图2–1所示。 图2–1 财务岗位 具体会计岗位分工如下： 1、财务部经理岗位。全面负责各项财务会计管理工作，保证财务工作有序进行；负责稽核会计凭证和会计账表；编写会计报表附注；考核分析利润及利润分配完成情况，密切关注公司资产的动态；保管有关印章；负责会计电算化初始化工作并扮演本组不同财务人员角色完成会计电算化各项工作，负责一般会计岗位交接的监交工作。 2、出纳岗位。办理现金收支、银行收支结算业务；登记现金日记账、银行存款日记账；保管好库存现金、有价证券；保管有关印章、空白支票和空白发票、收据；保管好支票、发票、收据等领用登记簿等；负责发票开具。 3、总账会计岗位。负责分配利润的核算；审核日常经济业务的原始凭证，编制除其他岗位已编制凭证外的收、付、转凭证；每月编制银行存款余额调节表；负责期末损益结转、总账登记，做好会计报表编制前的各项准备工作，负责企业所得税计算与申报工作。 4、往来会计岗位。负责确认、计算收入；填制往来业务记账凭证；登记往来、收入明细账；负责与债权或债务人核对往来账目，保证双方账面数额一致和无弄虚作假情况；及时掌握债务人的资信情况，建立债务人资信档案；计提坏账准备，确认坏账损失；负责流转税计算、申报和解缴工作。 5、成本会计岗位。负责审核费用发生的审批手续是否符合规定, 按月计提固定资产折旧并分摊相关费用，做好工资费用核算工作并编制记账凭证；计算生产成本, 登记并结转成本、费用明细账账户，负责个人所得税计算工作。 2.2 账务处理程序 公司会计工作组织形式采用集中核算形式，账务处理程序如图2-2所示。 图2-2 账务处理程序流程图 2.3 会计核