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★机密 财务管理制度 **********公司 二零零**年*月目　录 第一章 总 则 2 第二章　主要会计政策及基本财务制度 2 第三章　财务管理体制及职权 2 第四章　物资管理及财产清查 2 第五章 流动资产管理 4 第六章 对外投资的管理 9 第七章 固定资产管理 10 第八章　资金筹集管理 12 第九章 所有者权益 13 第十章 收入管理 14 第十一章　成本费用管理 15 第十二章　利润及利润分配 18 第十三章　财务报告 18 第十四章　财务分析 19 第十五章　税务管理 20 第十六章 电算化管理 20 第十七章 财务档案管理 21 第十八章 财务工作交接 23 第十九章 附则 24 第一章 总 则 为加强XXX业有限公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》、《中外合作经营企业法》，遵照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《**行业财务制度》，结合公司具体情况，制定本制度。 本制度适用于北京XXX业有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。 公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经财务部门审核，报经主管财务的副总经理批准后方能用款。 公司设主管财务的副总经理（CFO），协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部，负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。 公司计财部配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财会工作。 第二章　主要会计政策 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》、《外商投资企业财务制度》等。 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。 企业的会计核算以人民币为记账本位币。? 第三章 略 第四章　 略 第五章 流动资产管理 公司的一切资产均为北京XXX有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备． 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金． 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 　除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用． 　认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 　支票的领取及管理 1、支票领取： 凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、主管财务的副总经理批准后方能领取。 签发支票的金额超过＿＿＿元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。 领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。 对末及时报账者财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。 在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部．对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票． 持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 2、支票管理： 所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。 建立银行支票使用登