财务管理之经营计划于预算制度.DOC.pdfVIP

第一章 经营计划与 资金管理制度 一、经营计划与预算制度   □ 经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细 分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因 此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本” 的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法 继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大 课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于 技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。 而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所 有的机能与资源获得合理的调配与运用。  本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经 营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理 制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定 之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做 为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由 各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本 创造利润的目的。    □ 经营目标 1  总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。  2  各部门目标：  (1)贸易部：  ①充分消化现有产能。  ②利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。  ③销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。)  ④呆品处理。  ⑤外销成长率( )％，年度外销金额( )元。  (2)内销部：  ①估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。  ②建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。  ③呆品处理。  ④内销成长率( )％，年度内销金额( )元。  (3)供应部：  ①建立机物料ＡBＣ分类，实施重点控制。  ②建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长 期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。  ③降低平均库存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )％，( )元。  (4)总务部人事科：  ①建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。  ②精简人事，控制管理费用。  (5)事业关系室：  ①建立人物出入厂管理规则。  ②加强警卫勤务训练。  (6)会计部：  ①修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。  ②适时提供各项管理报表。  ③强化现金预测功能，灵活资金调度。  ④严格审核费用开支，控制预算。  ⑤每月实施存货盘点。  (7)总经理室(生产管理中心)：  ①研究开发新产品、新技术、新配方。  ②推动或审核各种专案研究。  ③协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、 二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停 机待料，或超量生产。  ④研拟人员训练计划。  (8)一、二厂：  ①总务：  ａ.改善员工伙食方案。  ｂ.改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。  ②工程保全：拟订年度机器设备维修计划。  ③质管：  ａ.拟订(修订)质量管理标准。  ｂ.推动QＣＣ活动(质量管理圈)。  ｃ.拟订“改善提案制度”。  ④生产：  ａ.严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。  ｂ.管理原料耗用。  ｃ.灵活人员调度，避免闲置人工。  ｄ.机动调拨各种原料供应，避免停机待料。  ｅ.加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。    □ 预算编制的内