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技术与市场 垒鼍麓一 第17卷第5期20iog 浅谈证券公司管理中的合规管理与内部审计 刘 健 中国银河证券股份有限公司秦皇岛证券营业部 河北秦皇岛066000 摘要：舍规是企业稳健经营、安全运行的内在要求，也是企业持续发展的根本。合规管理是在证券公司综合治理工作 基础上，针对证券公司专门提出的一项管理要求，其目的是保障其运行过程的合规。然而，目前证券公司合规管理在履行 相应职责过程中，难免会与内部审计有史叉甚至重复。作为合规管理与内部审计两个职能部门，其工作究竟如何定位．职 责如何分离，如何有效地发挥各自的职能作用，发挥二者的协同作用，值得我们探究和分析。 关键词：证券公司 风险管理合规管理 内部审计职能作用 关系 ·doi：lO．3969／j．issn．1006—8554．2010．05．046 1．合规管理和内部审计在证券公司管理中的现状及成因 3．对证券公司合规管理与内部审计关系的认识 2008年，八家证券公司(分别是德恒、中富、恒信、闽发、南 虽然合规管理与内部审计在证券公司内并存．但在实际运 方、云南、汉唐和辽宁证券)因严重违法违规、风险巨大，先后被 行中各有侧重、相互协作。各有侧重是指合规管理主要履行对 托管经营、行政接管或被停止证券业务资格。经查证，这些公司 各项业务事前审核、事中实时监控和事后及时检查等日常管理 存在大量的账外经营，会计信息严重失真，财务管理较为混乱。 职能。而内部审计主要履行审计委员会赋予的对公司内部控制 近几年，国内证券公司违法违规事件频发，系统性风险集中显现。 状况审计评价的监督职能，成为对各经营单位内部控制有效性 以上现象说明，我国证券市场虽然设立了证券市场自律的 审计评价的具体执行者，特别是审计结果将作为被评价单位年 组织、机构和制度，但在实际的执行中效果并不理想，内部自律 度考核依据，有助于增强内部单位和员工内部控制意识和执行 制度形同虚设，合规管理与内部审计走过场现象比较普遍，在 内控制度的责任心，使各类风险从源头上得到控制。相互协作 会计内控中存在着很多“伪合规”和“假审计”现象，使合规管 是指合规管理和内部审计之间建立有效的信息传递沟通渠道。 理、内部审计流于形式。鉴于我困企业内部审计现状及存在的 作为联系证券监管部门的合规部门，有责任将行业监管规则、 突出问题，无论其定性定位、体制机制或方法方式等，都无法进 外部监管意见以及风险监控报告等信息及时传递给内部审计 一步适应现代企业制度要求与经济监督评价需要，究其原因， 部门，组织地区合规专员配合审计部门做好内审评价工作；内 这与合规管理和内部审计机制缺失密不可分。由于人员配备 部审计部门应向其主动提供审计发现的内部控制缺陷及建议。 和机构设置原因，使得审计人员和原单位有着千丝万缕的联 促进公司内部控制得以有效执行。两者的区别主要有： 系，极易使监督检查表面化、形式化。因此，认真研究证券业合 3．1 构筑防线的位置不同 规管理状况，加强国内证券公司外部合规法规体系建设，建立公 证券公司内部控制系统应形成“三道防线”，公司各经营单 司内部合规检查与内部审计机制，塑造合规文化，将有助于证券 位实施有效自我合规控制是第一道防线，合规管理在事前与事 公司的规范经营和持续发展。 中实施专业合规管理为第二道防线，内部审计实施事后监督、 2．对合规管理、内部审计重要性的再认识 评价则是第三道防线。三道防线有机结合、密切配合，构筑牢固 合规管理和内部审计是企业全面风险管理的重要组成部 的内部防控体系。 分，是保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告真实完 3．2管控的侧重点不同 整、提高经