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农发行信贷业务审计的重点.pdf
农发行信贷业务审计的重点
◆ 袁保江
一 、 政策性贷教业务 计重点 实了补贴资金的到位计划及相关措施。 计,检查贷款净增额是否控制在上级
(2)对贷款 申请和贷款调查情况的审 行核批的年度和季度贷款计划之 内,
1
、 贷前调查审计’。(1)对贷款对
计。检查贷款人提交的贷款申请资料 有无未经上级行批准擅 自突破的情况。
象和条件的审计。重点检查承贷主体
是否完整、有效,“借款 申请书”要素 3、贷后检查审计。(1)审计借款
和贷款条件是否合规 ,各类贷款除应
是否齐全、合规 对贷款人提交的贷款 人的贷款使用情况是否按借款合同中
具备 《中国农业发展银行信贷管理基
申请是否指定专人进行初步调查。按 约定用途使用 ,资金管理是否实行封
本制度》规定的各项条件外,还应满足
照 “谁审批、谁调查”的原则,检查审 闭管理。(2)检查库存物资是否与贷款
不同的条件要求。中央储备粮贷款:主
批行客户部门是否对贷款人的资信状 相对应,农发行粮油管理台账的库存
要检查贷款企业是否具备中央储备粮
况及真实性、申请贷款的效益性和风 物资是否与企业账表上反映的库存物
承储资格;持有中国储备粮管理总公
险防范措施的有效性进行调查,形成 资相一致。(3)审计销售货款回笼和收
司 (以下简称中储粮总公司)的分公司
的书面贷款调查报告内容是否完整、 贷收息情况。检查借款人实际回笼销
或联络处与中国农业发展银行 (以下
真实,是否提出了同意贷款及贷款用 货款、应收账款、应收票据与销售收入
简称农发行)省级分行依据国家有关
途、种类、金额、期限、利率、贷款方 是否一致 ,超期结算资金 占用是否合
部门文件联合下达的计划文件;代储
式等明确的贷款意见。 理,回笼货款是否全额进入农发行基
企业还应持有与中储粮总公司或中储
2、贷时审查审计。(1)贷款审批 本账户,开户行是否按规定从销售货
粮分公司签订的代储合同。地方储备
审计。检查信贷管理部门审查的申报 款或其他资金中及时足额收回贷款 ;
粮贷款:主要检查贷款企业是否具备
贷款的报告是否为行发文 ;主审查人 检查利息拨付到位及利息收回情况。
地方储备粮承储资格;达到省级分行
对贷款 申报材料的合规性、完整性和 (4)核对储备粮、保护价粮和最低收购
确定的信用等级标准;持有地方政府
风险性是否进行审查,并对贷款发放 价粮的销售价格和成本,检查有无违
有关部门会同农发行联合下达的计划
文件;持有地方储备粮利息、费用、价 的相关问题提出建议;检查贷款是否 规降价销售情况。国家或地方有关部
差亏损等各项补贴文件或相关依据。 经有权审批人审批,是否落实了贷款 门批准降价销售的,是否落实价差亏
粮食调控贷款 :主要检查贷款企业是 分级授权审查审批制度,有无贷款未 损弥补来源,有无未落实价差亏损弥
否通过招标或指定等方式接受政府委 经审查审批或超越权限审批以及化整 补来源违规出库降价销售的问题 ,有
托承担粮食调控业务 ;具备农发行确 为零审批贷款的现象;检查贷款是否 无挤 占挪用补贴资金的行为。
认的贷款资格 (省级分行批准确认); 按规定进行授权或转授权,授权书是
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