上海市营业税改增值税应税服务范围表.xls

Sheet3 Sheet2 Sheet1 交通运输业 征收范围 水路运输 航空运输 管道运输 范围注释 交通运输业 电路设计及测试服务，是指提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务行为。 航空地面服务和通用航空服务 （一）陆路运输 （二）水路运输 （三）航空运输 （四）管道运输 （二）信息技术服务 （四）物流辅助服务 1.研发服务 5.工程勘察勘探服务 1.软件服务 2.电路设计及测试服务 3.信息系统服务 4.业务流程管理服务 1.设计服务 2.商标著作权转让服务 3.知识产权服务 4.广告服务 5.会议展览服务 1.航空服务 2.港口码头服务 3.货运客运站场服务 4.打捞救助服务 5.货物运输代理服务 对应营业税税目 服务业 其他服务业 转让无形资产 2.技术转让服务 转让专利权、转让非专利技术 转让商标权、转让商誉、转让著作权 广告业 代理业 可差额扣除 3.技术咨询服务 收入全额 收入全额 二、部分现代服务业 （三）文化创意服务 对应营业税征收品目 （一）研发和技术服务 计税依据 税率 增值税应税服务税目 上海市营业税改增值税应税服务范围表 计税依据×税率 陆路运输 一、交通运输业 应纳增值税 应纳营业税 全部价款加价外费用 支付给非试点纳税人的价款 增值税税率a 销售额计算基数b 销售额计算时可以扣除项目c 可抵扣的进项税 d / 销项税额-进项税额 指通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运输业务活动。 指就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与试验开发的业务活动。 指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、索道运输及其他陆路运输，暂不包括铁路运输。 指货运客运场站（不包括铁路运输）提供的货物配载服务、运输组织服务、中转换乘服务、车辆调度服务、票务服务和车辆停放服务等业务活动。 指提供船舶人员救助、船舶财产救助、水上救助和沉船沉物打捞服务的业务活动。 指接受进出口货物的收、发货人委托，代为办理报关手续的业务活动。 指接受货物收货人、发货人的委托，以委托人的名义或者以自己的名义，在不直接提供货物运输劳务情况下，为委托人办理货物运输及相关业务手续的业务活动。 指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。包括广告的策划、设计、制作、发布、播映、宣传、展示等。 指转让商标、商誉和著作权的业务活动。 指处理知识产权事务的业务活动。包括对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的代理、登记、鉴定、评估、认证、咨询、检索服务。 指把计划、规划、设想通过视觉、文字等形式传递出来的业务活动。包括工业设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、创意策划等。 指依托计算机信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、金融支付服务、内部数据分析、呼叫中心和电子商务平台等服务的业务活动。 指提供信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务的业务行为。 指在采矿、工程施工以前，对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。 指提供软件开发服务、软件咨询服务、软件维护服务、软件测试服务的业务行为。 指节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目标，节能服务公司提供必要的服务，用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。 指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告和专业知识咨询等业务活动。 指转让专利或者非专利技术的所有权或者使用权的业务活动。 销项税额-进项税额即(b-c)×a-d 实行差额扣除 1.指通过空中航线运送货物或者旅客的运输业务活动。 2.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务。 6% 出口0税率 全部价款加价外费用 为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、国际往来等举办的各类展览和会议的业务活动。 / 销项税额-进项税额即(b-c)×a-d 1。从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。2.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。3.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。4.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用（不包括装卸费、保险费等其他杂费）结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。5.接受境外单位或者个人提供的应税服务，从