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OHT-2-30：运营费用类别 土地和建筑租金 建筑折旧 建筑保险 房地产税 暖气、灯光、电力等。 设备和修理 设施修理和保养 9-4. 固定费用 9. 费用监控与控制 OHT-2-31：如何控制运营费用 10. 费用控制中的要点 为各费用类别确定年度预算 使用每月监控，确认费用是否被控制在预算以内 减少无效开支、不正常开支和冲动开支 每天设备检查： 防止修理费用 提高服务质量： 减少商誉费用 OHT-2-32：盈亏平衡点 盈亏平衡点（一般理论） 销售额 X 销售成本 Y 盈亏平衡点 净利润 日常 费用 可变成本 净亏损 总成本线 成本线 10. 费用控制中的要点 OHT-2-32: Break-even point 10. 费用控制关键点 可变成本 零件成本 转包工作成本 加班工资 易耗材料 (油,脂等.) 日常费用 工资 半固定费用 文具，培训等. 固定费用 保养费用,保险 ,税金,电费和水费等. OHT-2-33：盈亏平衡点 盈亏平衡点等式 制造商盈亏平衡点销售额 = 总固定管理费 可变成本 销售 1 - 如果是维修站（可变成本 = 0） = 可变成本 销售 1 - = 总固定管理费 总固定管理费 10. 费用控制中的要点 OHT-2-34：分析流程回顾 11. 盈利分析回顾 11-1. 分析流程 步骤 1:维修站现状分析 步骤 2:建立临时的改善目标 步骤 3:确认目标可行性 步骤 4:提交给最高管理层，完成目标 1)盈利 服务毛利率 零件毛利率 工时毛利率 OHT-2-35：分析流程回顾 步骤 1: 维修站现状分析 日产指导值 40% 30 – 40% 60% 2)服务市场占有率 服务市场占有率 65% 1) 盈利 服务毛利率 零件毛利率 工时毛利率 2) 生产率 工时利用率 工时效率 总体工时效率 3) 服务市场占有率 服务市场占有率 11. 盈利分析回顾 OHT-2-36：分析流程回顾 步骤 2:建立临时的改善目标 例 11. 盈利分析回顾 临时目标 备注 1. 盈利 1) 服务销售 由 UIO 和市场潜力算出 2) 修理单 (RO) 数量 由 UIO 和市场潜力算出 3) 服务销售 / RO 4) 服务毛利润 7)+10) 5) 服务毛利率 4) / 1) x 100 6) 零件销售 1) x 当前零件销售份额 7) 零件毛利润 6) x 8) 8) 零件毛利率 9) 工时销售 1) x 当前工时销售份额 10) 工时毛利润 9) x 11) 11) 工时毛利率 2. 成本与费用 12) 工资 13) 半固定费用 14) 固定费用 15) 可变成本 3. 生产率 16) 售出时间（客户支付 FRT ） 9) / 每小时工时费用 17) 可用时间 17) / 20) 18) 生产时间 19) 整体工时效率 20) 工时生产率 21) 工时效率 4. 服务市场占有率 22) 服务市场占有率 23) 服务保持度 OHT-2-37：分析流程回顾 步骤 3:确认目标可行性 1) 目标 确认的要点是确定临时目标是否可通过当前的人力、设施和设备达到，而不需额外的努力。 2) 评估要点 工时利用率超过 90% 是不现实的 工时效率超过 120% 是不现实的 调整有关的临时目标，直至加班时间小于等于当前水平。 11. 盈利分析回顾 OHT-2-37：分析流程回顾 步骤 3:确认目标可行性 例 11. 盈利分析回顾 临时目标 现值 判断 服务市场占有率与销售额 1) 服务市场占有率 50.0 % 47.2 % 2) RO （修理单）数量