俄罗斯灰色清关全面分析.docVIP

俄罗斯“灰色清关”全面报告 2005年，灰色清关再度令众多温州商人头疼不已，它究竟有多少玄妙？是否无可规避？本报记者通过层层关系，特约定居俄罗斯近20年、长期从事中俄贸易研究工作的莫言（化名）撰文，全面披露灰色清关内幕。文中观点未必完全正确，但可以给温州商人一个新的思路。 　　一提到灰色清关，不少人就认为在这件事上中国人吃了大亏：俄国运输清关公司赚了大钱，俄国老百姓用上了物美价廉的中国商品，俄国大市场收取了大批税款，俄国各大城市有了更多的就业机会，俄国各类执法部门有了敲诈勒索和中饱私囊的可能；只有中国商人成了每次查抄的牺牲品，由于拿不出完税证明，商品被罚没，有冤无处诉，遭受巨大的经济损失和精神折磨。 　　但与俄罗斯大企业惯用的灰色清关的复杂运作方式相比，中国输俄商品的灰色清关流程则相对原始，中间环节少，隐蔽性差，极易成为俄执法部门的查抄对象，这也是多年来中国商品在俄屡受重创的根源所在。但遗憾的是，直到今天，还有许多中国商人没有认识到他们面临的危险。 　　俄每年的灰色进口约125亿美元 　　2005年8月，俄罗斯工商会副会长在《关于轻纺商品市场的经济安全问题及解决出路》专题会议上，引用了俄中央银行的估算数字，称俄罗斯每年的灰色进口规模约为125亿美元，灰色进口商品主要来自东南亚各国、中国和土耳其。在个别品种上，灰色清关的商品甚至超过俄产同类商品的1－1.5倍，尤其以轻纺行业受害最深。 　　日用家电也是灰色清关的重灾区。据2005年8月俄罗斯《商业家日报》转引的“俄罗斯家电和计算机设备生产商及销售商联合会”估算的数值，灰色清关的比例为10%－90%。 　　俄《共青团真理报》2005年10月撰文称，如果以灰色清关在各行业平均比例为30%计算，2004年俄罗斯海关统计的进口商品金额为750亿美元，当年灰色清关的进口规模约为200亿美元。 　　俄大企“妙用”灰色清关 　　俄灰色进口商品及其资金流程图 　　在俄罗斯，灰色清关的运作大致可分为简单和复杂两种形式。这里重点分析俄大型销售企业惯用的方式。这里有一整套繁杂而巧妙的流程，涉及物流的多个环节，即便俄海关或检察部门有所察觉，也很难立案，想追溯到源头更是枉然。下面是俄罗斯媒体根据近年发生的走私大案绘制出的一个大致流程。 　　（a）俄从事商品销售的公司（包括知名品牌的正规经销商，以下简称为公司A）在确定进口商品计划后，利用虚假买卖合同，通过不法金融机构（专门从事非法洗钱业务的银行，通常为波罗的海地区的银行）向境外汇款，将黑钱汇入自己掌控的离岸公司账户（以下简称为离岸公司A）。 　　（b）离岸公司A收到汇款后，与外国生产商签订转口贸易合同，并将货款汇入外国生产商账户。因灰色清关过程中进口合同价格被人为大幅压低，或将商品易名为免税或低税产品，根据俄罗斯相关法律规定，能够通过正规合法方式汇出国外的合同项下的外汇额度非常有限，所以此环节汇出的款项为俄从事商品销售的公司购买进口商品的最主要款项。 　　(c)外国生产商收到货款后，从事生产并在货物备齐后启运货物，并按照转口贸易合同规定，将商品发给另一离岸公司（此公司一般为俄海关报关行开办，或者与其保持密切合作，以下简称为离岸公司B）。 　　(d)离岸公司B与俄海关报关行及附属的“一日公司”制作虚假进口合同，表面上由“一日公司”进口离岸公司B的货柜，并制备所有必要的虚假清关文件。 　　(e)俄海关报关行受“一日公司”委托，使用假合同、假单据为其办好货物清关，并在手续齐备后转给“一日公司”。 　　(f)“一日公司”与公司A签订买卖合同，将货物以卢布计价，貌似合理地卖给真实的收货人，形式上相当于正规的国内贸易。 　　在签订买卖合同的同时，公司A将合同规定的购货金额打入“一日公司”账上，并由其按照链条所示，将此款项回溯几环，汇到外国生产商账户上（此为真实货款的一小部分，大部分货款则是通过非法渠道汇出）。至此，灰色清关的货物几经周折，在合法报关单的掩护下，堂而皇之地走进了商贸中心或超市货架。 　　至于逃漏的所有未缴税款（包括增值税在内），在清关结束后都挂在“一日公司”账上，并随着“一日公司”的自然消亡而勾销。 　　中国输俄商品为何灰色清关屡受重创 　　与前面介绍的俄大企业惯用的复杂运作方式相比，中国输俄商品的灰色清关流程则相对原始，中间环节少，隐蔽性差，极易成为俄执法部门的查抄对象，这也是多年来我国商品在俄屡受重创的根源所在。 　　但遗憾的是，直到今天，还有许多中国商人没有认识到他们面临的危险。每次查抄中国商品的事件发生后，受损商户都怨声载道，称自己的商品是以包税方式运到俄境内的，不在灰色清关范围之内，或者说偷税的责任不在己方。这里面就存在一个很大的误区。 　　应当说，俄方对于灰色清关的理解和中方（或者说中方大部分人）的认识不完全一致。中方关于灰色清关的说法源