行业资料财务部表单.ppt

财务管理是提升企业价值的核心 作为集团公司的财务管理，应该发挥如下的功能 制定集团财务战略 建立与完善集团财务组织管理体系，选拔和培养财务负责人，对下属子公司的业务进行指导，对财务人员进行培训 建立健全集团全面预算管理体系，组织和指导各职能部门/子公司编制财务预算，监督预算执行情况 参与对集团的投资决策，为投资管理提供财务可行性建议 建立健全整g个集团的会计核算体系，统一会计核算政策 监督指导下属公司财务制度的建立，完善集团财务管理制度 加强集团资金管理，提高资金运作效率 加强集团资产管理，提高资产运作效率 负责公司税务筹划，实现合法纳税。 目前集团公司财务管理方面主要的问题有： 集团财务管理体系应是一个有机整体 导读——财务管理 集团业务战略不明晰，使得财务战略概念模糊 财务战略随企业集团发展周期的不同其侧重点也不尽相同 集团财务战略实施的保障体系尚不健全 财务政策主要包括六项内容，并以制度的形式表现 导读——财务管理 目前集团财务管理体制中存在的主要问题 财务委派虽已实行，但未能起到实际的控制作用 财务信息系统存在的主要问题 企业核算层面的财务会计问题——会计电算化未从根本上改变传统会计流程中存在的会计工作是事后算账、事后报账,会计信息系统与其他系统在企业内形成一个个“信息孤岛” 企业控制层面的管理会计问题——（1）尚无集成化的企业信息化系统支持，缺乏健全的预算控制体系；（2）面对散布于集团成员中的资金及其运作，集团公司因无法实时掌控资金流信息，致使资金控制失灵。 企业决策层面的财务决策支持问题 ——信息孤岛、财务会计流程的缺陷、时空局限性等问题普遍存在，集团大量决策信息需从数十家成员中获取，按照集团组织架构，大量信息只能通过层层报表汇总得到，使得决策支持手段落后，导致了财务决策信息的缺乏与滞后，实效性和准确性极低。 目前财务信息对于管理决策的支持度较低 以上几种原因导致财务分析与管理决策的基础薄弱，直接影响财务管理效果 导 读 内审机构人员配置低、数量不足、专业结构单一，很难满足集团管理的需要 审计委人员学历结构图 专业结构图 工作量与人员数量 结论：补充人员、提高专业素质、调整人员结构 内部审计的监督和服务力度不够 内部审计工作范围应包括以下方面 检查和评价组织的内部控制系统的恰当性和有效性； 检查和评价组织在完成指派的职责时的工作效果； 审查财务和经营资料的可靠程度和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些资料的使用方法； 审查用于保证遵守那些对经营和报告可能有重要影响的政策、计划、程序、法律和规定而建立的系统，并且应确定该组织是否遵守这一切； 审查保护资产的方法，在必要时，应核实资产是否真实存在。 评价使用资源的经济性和有效性； 审查经营或项目以确保其成果与所确定的目标和目的相一致，并确定经营或项目是否按计划进行。 审计意见落实不到位，不能引起足够的重视 73.82％的员工认为目前内部审计工作的效果一般，仅有14.59％的员工认为效果很好 导读——财务管理 导 读 预算和公司战略的衔接较差 目前横店集团的预算内容尚不全面 全面预算过程是一个循环 多数员工认为目前预算管理中预算执行、预算目标制定和预算考评等方面比较薄弱 全面预算管理在企业管理中发挥着重要作用 集团现已有预算管理意识，但是全面预算管理体系尚不健全，难以真正发挥全面预算管理的作用 预算目标的制定考虑的因素不够全面，难以充分挖掘企业的盈利潜能 集团公司总部的费用预算目标确定采用在以前年度基础上的增减预算方式，而未采用零基预算 预算目标体系不健全，不利于企业的长期发展 预算编制过程应是一个上下不断沟通协调的过程，目前集团总部与子公司的沟通不够 预算执行情况的反馈不够，对预算差异的原因分析不够 集团总部对预算的监督力度尚不充分，内部审计未能参与 预算并非一成不变，在外部与内部环境变化的情况下，应能适时做出调整 预算调整的条件： 市场需求发生变化 企业内部资源发生变化 增补临时预算 外部市场环境发生重大变化 财务分析未能深入，缺乏财务的预警机制 导读——财务管理 概述 集团财务管理面临的问题产生的主要原因之一 缺乏集中管理的体制 集团财务管理面临的问题产生的主要原因之二 管理手段和方式不适应集团高速发展的需要 投资活动中，财务的参与程度低，导致对投资的财务可行性论证不足 资金是企业的“血液”，在财务管理中占据重要地位 资金结算委在集团资金管理中发挥了调剂现金余缺，完成集团所需重大的项目的筹资功能，但是还未实现对资金的统一调度 未进行资金的计划管理，未能对资金的运转效率做出充分的分析，难以提高资金的运转效率 固定资产的基础管理薄弱，难以提高固定资产的运转效率 目前集团税收筹划功能十分薄弱 导致以上现象的原