OD309-14赊销业务风险控制管理规定.docVIP

赊销业务风险控制管理规定 编 码：OD309-14 版 本：A 修 改 码：0 分 发 号： 受控状态： 发布日期：2007年12月01日 实施日期：2007年12月01日 目的 为了有效地利用信用工具，增强本企业的市场营销能力，规范赊销业务管理，控制销售过程中的客户信用风险，特制定本程序。 范围 本程序文件规定了本企业赊销业务管理规范，包括赊销计划及信用政策的制订，对客户的授信工作，赊销业务审批等业务的职责、内容、程序和主要方法。 本程序适用于本企业的销售和服务管理工作。 术语 赊销：指本企业向客户销售产品或服务过程中，先供货（或服务）后收款的交易行为，由于这类销售是以对方的信用作为条件，也称“信用销售”。 信用政策：指本企业在实施赊销业务时所执行的信用标准和信用条件。 授信：指本企业在赊销业务过程中，依据客户的资信状况做出的信用限额决定。 职责 会计部财政税务室是本程序的主管部门。 营销管理室及销售各部门是本程序的执行部门。 营销管理室负责评审客户的信用限额。 国内销售部、服务部负责受理客户信用申请，审查赊销资格及按照信用政策评审赊销订单。 会计部负责赊销业务的管理监督及发货控制。 程序内容 序号 工作内容 工 作 描 述 输 入 输 出 责任部门 （人） 01 制订公司信用政策 财务总监组织会计部、营销部研究制定本企业的信用政策，该政策以内部文本和外部文本方式公布，作为本企业内部销售管理和对外客户管理的基本标准。信用政策可按年度制订并根据具体情况进行调整。 ·销售计划 ·财务计划 ·客户信用分析报告 ·《信用政策制订标准》 信用政策文本 ·财务总监 ·会计部 ·营销部 02 受理客户订单及信用申请 销售代表在开发整机或备品供应客户时，如对方提出赊销要求，须其正式向本企业提出信用申请并提供本企业规定的信用资料。会计部财政税务室、营销管理室对申请的真实性和有效性进行监督。 ·信用政策 ·本企业对客户提供信用资料的要求 ·《授信业务管理作业指导书》 信用申请表及客户提交的信用资料 ·会计部财政税务室 ·销售各部门 ·营销部 03 赊销资格审批 会计部财政税务室与营销管理室认真审核销售代表提交的信用申请表及信用资料，依据信用政策作出是否予以赊销的审批意见。 ·信用政策 ·客户信用评级 审批意见 ·会计部财政税务室 ·营销部营销管理室 04 信用限额评估审批及通知 会计部财政税务室与营销管理室根据客户的信用申请及掌握的信用资料，核算该客户的信用限额，作出审批意见，经销售副总经理、财务总监审核后，报经管会批准执行。正式通知相关部门及客户。 ·客户信用申请表 ·提交的信用资料 ·信用限额 ·评估结论 ·销售总经理 ·财务总监 ·会计部 ·营销部 05 赊销订单审查 营销管理室依据本企业的信用政策及给予客户的信用限额，对整机销售、备品供应等各类以赊销方式获得的订单进行审核，会计部进行监督。 ·信用政策 ·信用限额 审批意见 ·会计部 ·营销部营销管理室 06 发货控制 会计部在每一笔发货开具发票时，根据该客户的销售分类账记录及其信用限额决定是否同意发货。如客户的应收账款已超过信用限额，发货的欠款审批单需营销部长签字,销售副总或助理批准方可开票,否则会计部拒开发票。 ·信用限额 ·帐龄记录 开出发票 ·会计部 07 货款回收报告 销售各部门每月将货款回收情况向营销管理室汇报。营销管理室报会计部财政税务室，会计部财政税务室每周做货款回收报告。 ·销售管理规定 ·应收账款管理规定 《月度货款回收报告》 每周货款回收报告 ·销售各部门 ·营销管理室 ·会计部财政税务室 相关文件 6.1 相关公司文件 6.2 相关程序文件 6.2.1《应收帐款管理程序》 PD309-01 6.3 相关作业文件 6.3.1《客户资信管理规定》 OD309-15 6.4 相关记录 7 本程序更改记录 更改条款 更改内容 更改标记 更改日期 更改人 更改通知单号 附加说明 本程序文件由综合管理部管理室归口管理。 本程序文件由会计部负责起草。 本程序文件主要起草人：逄岩。 本程序文件由李靖审核、陈体威批准。 赊销业务风险控制管理规定 第 3 页 共 3 页 作业文件