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个人所得税练习题二 1、王某是中国公民,2008年王某取得的收入如下：（1）月工资2700元，其中独生子女补贴200元，托儿补助费300元，洗理费100元，书报费100元；（2）年终分红取得一次性收入20000元；（3）取得2000年存入定期存款利息收入2000元，其中教育储蓄利息存款300元，国库券利息200元；（4）购买彩票中奖，取得收入50000元，将其中20000元通过教育部捐给某农村小学；（5）因出面制止某人的违法犯罪行为，获得市政府颁发的见义勇为奖10000元；（6）参与电视台举办的有奖竞猜活动，取得奖金1000元；（7）1月份，对自有的一套住房进行修缮，发生支出5000元，3月1日，房屋修缮完毕，按市场价格对外出租，月租金为2000元；（8）在报纸上分10次连载一篇小说，每次取得稿酬收入200元；10月1日，将连载的小说出版发行，取得稿酬收入5000元；（9）接受委托，为乙公司进行工艺设计，取得税后劳务报酬5000元。要求，计算王某2008年应该缴纳的个人所得税和乙公司应代扣代缴的个人所得税。【解析】（1）每月工资薪金所得应纳税＝（2700－200－300－2000）×5％＝10（元）（2）年终分红所得应纳税＝20000×20％－375＝3625（元）（3）利息收入应纳税＝（2000－300－200）×20％＝300（元）（4）彩票中奖所得应纳税＝（50000－20000）×20％＝6000（元）（5）市政府颁发的见义勇为奖免税（6）有奖竞猜活动奖金应纳税1000×20％＝200（元）（7）3－8月租金收入每月应纳税＝（2000－800－800）×10％＝40（元）9月租金收入应纳税＝（2000－200－800）×10％＝100（元）10－12月租金收入每月应纳税＝（2000－800）×10％＝120（元）（8）小说连载应纳税＝（10×200－800）×20％×（1－30％）＝168（元）小说出版应纳税＝5000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝560（元）（9）劳务报酬应纳税所得额＝5000×（1－20％）÷84％＝4761.9（元）劳务报酬应纳税额＝4761.9×20％＝952.38（元）王某合计应纳个人所得税＝75×12＋3625＋300＋6000＋200＋40×6＋100＋120×3＋168＋560＝12453（元）乙公司应代扣代缴的个人所得税为952.38元。2、甲某系中国公民，2008年12月份取得如下收入：领取工资3300元，其中包括托儿补助费30元，政府特殊津贴100元，另领取2006年度年终奖3000元；转让非专利技术一项，收入10000元，支付给中介机构中介费1000元，有合法、有效的证明文件；中彩收入20000元，买彩票支出1000元，李某从中拿出8000元通过中国红十字会向红十字事业捐赠；从A国取得设计劳务税后所得28000元，在A国已纳个人所得税7000元，上述所有所得，均由李某自行申报纳税。要求：（1）计算工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。（2）计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。（3）计算偶然所得应缴纳的个人所得税。（4）计算从A国取得的设计劳务收入在我国补缴的个人所得税。【解析】（1）工资、薪金所得应缴纳个人所得税＝（3300－30－100－2000）×10％－25＋3000×5％＝242（元）（2）特许权使用费所得应缴纳个人所得税＝[10000-(1-20%)-1000]×20％＝1400（元）（3）偶然所得应纳个人所得税＝（20000－8000）×20％＝2400（元）（4）从A国取得的设计劳务收入按我国税法计算应纳个人所得税＝35000×（1－20％）×30％－2000＝6400（元）不超过在境外实际缴纳的税额7000元，因此不补缴税款。 3、高级工程师赵某（中国公民）供职于某建筑设计院，2008年度全年取得的收入情况如下：（1）每月工资3000元，12月份取得年终奖24000元；（2）与其同事合作出版业务专著一本，稿酬共计7800元，赵某分得3900元；（3）为某一筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计，取得劳务报酬收入38000院，将其中18000元通过民政局捐赠给了该儿童福利院；（4）将自有私房一套出租，全年取得租金收入26400元（除营业税以外，不考虑其他税费）；（5）取得国家建设部颁发的科技成果奖15000元。已知：上述各项收入均由赵某自行申报纳税。要求：根据上述资料，计算并回答下列问题：（1）计算赵某当年“工资、薪金所得”项目应纳的个人所得税；（2）计算赵某当年“稿酬所得”项目应纳的个人所得税；（3）计算赵某当年“劳务报酬所得”项目应纳的个人所得税；（4