企业所得税试题.doc

窗体顶端 一、单项选择题 1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·税法》 第244页 第1题下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号40692,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。 【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】 A??B??C??D?? 2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·税法》 第245页 第9题某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。A. 21.86　B. 26.36C. 30.36　D. 33.36 【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号40693,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：银行利率＝5×2÷200＝5％。向本企业职工借入生产用资金60万元，利息费用扣除限额＝60×5％×10÷12＝2.5（万元），实际支付3.5万元，可以扣除2.5万元，超标准3.5-2.5＝1（万元）。应纳税所得额＝25.36+1＝26.36（万元） 【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】 A??B??C??D?? 3.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·税法》 第245页 第10题下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入 【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号40694,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，转让无形资产使用权的收入属于销售（营业）收入，选项A正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D不正确。 【该题针对“业务招待费税扣除限额”知识点进行考核】 A??B??C??D?? 4.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·税法》 第245页 第13题根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号40695,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：C答案解析：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“捐赠扣除”知识点进行考核】 A??B??C??D?? 5.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·税法》 第245页 第20题下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息 【本题1分，建议1分钟内完成本题】 【答疑编号40696,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 【该题针对“税前限额扣除计算”知识点进行考核】 A??B??C??D?? 二、多项选择题 1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书《经典题解·税法》 第246页 第2题下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。A.非金融企业让渡资金使用权的