税法精品课程教案[教学].docVIP

精品课程《税法学》教案 第一章 税法学总论其他要素 ★教学重点:；掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；了解税收的产生过程及其职能作用；明确税收立法的原则、立法机关和程序，以及我国现行的税法体系。 ★教学难点：掌握税法的定义，了解税法的分类、地位和作用；掌握速算扣除数的计算方法 第一节 税法学序论 一、税法学研究的历史进程 （一）西方学者对税法学的研究 德国1919年颁布《德国税收通则》，税法开始从行政法中独立出来。日本学者北野弘久的《税法学原论》是税法学理论的集大成之作。 （二）我国学者对税法学的研究 20世纪80年代中期逐步重视税法学的研究和发展。1985年北京大学刘隆亨教授编著的《国际税法》，1993年高尔森主编的《国际税法》2002年刘剑文主编的《税法学》（人民出版社），2004年刘剑文主编的《国际税法学》（第2版，北京大学出版社），2005年徐孟洲主编的《税法学》（普通高等教育“十五”规划教材） 二、税法学的学科属性 （一）税法学的基本性质 1．税法学是研究税法现象及其规律的一门法学学科。 2．税法学是涉及多方面学科知识的一门边缘性学科。 3．税法学是理论密切联系实际的一门应用性学科。 （二）税法学的研究对象 1.日本学者北野弘久在《税法学原论》中对租税的概念、税法学的出发点、基本研究方法等一系列基本问题，并主张结合判例进行研究，以拓展税法学研究对象的领域。 2. 我们认为，税法学的研究对象是税法这一特定社会现象及其产生、发展和变化的规律。主要包括研究税收基础理论及税法地位、税法作用、税法原则、税法要素、税收立法和税收法律关系等理论，以及税收基本法、税收实体法和税收程序法等法律内容。 （三）税法学的基本特征 1．研究内容的规范性。 2．专业基础的广泛性。 3．理论知识的实践性。 （四）税法学的学科体系 1．税法学总论。 2．税收实体法研究。 3．税收程序法研究。 三、税法学与其他学科的关系 （一）税法学与经济法学的关系 （二）税法学与财政学的关系 （三）税法学与税收学的关系 （四）税法学与会计学的关系 第二节 税收基础理论 一、税收的概念 税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与国民收入分配取得财政收入的一种手段。 二、税收的产生 1、税收产生的条件 2、税收产生的过程 3、税收的职能 税收的财政职能、税收的经济职能、税收的监督职能 第三节 税收理论基础 一、税法的概念 （一）税法的定义 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳活动的权利与义务关系的法律规范的总称。 （二）依法治税的概念 依法治税是在依法治国的前提和条件下，通过税收法治建设，使征税主体依法征税、纳税主体依法纳税，从而达到税收法治的状态。 （三）税法与他法的关系 二、税法的分类 （一）以税法内容和功效为标准的分类：税收基本法、税收实体法、税收程序法 （二）以征税对象为标准的分类：流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为目的税法 （三）以税法其他标准的分类：可分为中央（收入）税法和地方（收入）税法 三、税法的意义 （一）税法的地位：税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 （二）税法的作用： 1、税法是国家组织财政收入的法律方式。 2、税法是国家调控经济运行的法律手段。 3、税法是国家维护经济秩序的法律工具。 4、税法是国家保护纳税人合法权益的法律依据。 5、税法是国家维护其经济权益的法律保障。 四、税法的原则 （一）公平性与效率性原则。 （二）法定性与灵活性的原则。 （三）稳定性与连续性的原则。 （四）民主性与可行性的原则。 第四节 税收法律要素 一、税收法律关系 （一）税收法律关系的概念 （二）税收法律关系的特征 （三）税收法律关系的构成 1、税收法律关系的主体。包括征收主体和纳税主体。 2、税收法律关系的客体。指税收法律关系主体的权利和义务共同指向的对象，包括税收征纳活动中的物、货币和行为。 3、税收法律关系的内容。指税收法律关系主体所享有的权利和所承担的义务，是税收法律关系中最实质的规定。 （四）税收法律关系的行为 1、税收法律关系的产生。 2、税收法律关系的变更。 3、税收法律关系的终止。 4、税收法律关系的保护。 二、税法构成要素 纳税人。指税法中直接规定的负有纳税义务的单位和个人。 （二）课税对象。指税法中规定征税的标的物，即对什么东西征税，是区分不同税种的主要标志。 （三）税率。指应纳税额占征税对象量的份额，是对征税对象（或计税依据）的征收比例或征收额度。它体现征税的深度，也是衡量税负轻重的主要标志。 （四）纳税环节 。 （五）税收优惠。 （六）其他要素。包括纳税期限、征收方法、纳税地点、总则、罚则和附则等。 第五节 税收法律体系 一、中国税制的建立过