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一般纳税人水利建设基金 .doc
请问我公司是一般纳税人,本月销售收入为70000元,水利建设基金怎样做分录,谢谢增值税在销售时计提:借:银行存款 (价税合计)81900
贷 :主营业务收入 70000
贷: 应缴税费—增值税-销项 11900
假设你的本月进项税金是10000元,那你本月应交增值税:11900-10000=1900元
计提附件税费:借 主营业务税金及附加298
贷 应交税费—城建税133(1900*7%)
—教育费附加57(1900*3%)
—地方教育费附加38(1900*2%)
—水利建设基金 70(70000*1/1000)
交税时 借:应缴税费—增值税 1900
—城建税 133
—教育费附加 57
—地方教育费附加 38
—水利建设基金 70
贷:银行存款 2198水力基金不是直接计入管理费用吗?谢谢
回答
计提附件税费:借 主营业务税金及附加228
贷 应交税费—城建税133(1900*7%)
—教育费附加57(1900*3%)
—地方教育费附加38(1900*2%)
借:管理费用-水力基金 70
贷:应交税费—水利建设基金 70(70000*1/1000)
追问
水利建设基金不是不用计提吗?
回答
为反映企业当月的实际盈利情况,最好还是当月计提!
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