企业所得税习题及参考答案 .doc

企业所得税 一、单项选择题 1. 某生产白酒的集体企业， 1998 年全年销售额 1600 万元，成本 600 万元，销售税金及附加 460 万元，按规定列支各种费用 400 万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费 80 万元（该费用比上年实际发生额增长 20% ）、粮食白酒广告费支出 50 万元。该企业当年应纳企业所得税（ ）。 (99 注会 ) A.33 万元　　　　 B.46.2 万元　　　 C.49.5 万元　　　 D.62.7 万元 2. 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是 ( ) 。 (01 注会 ) A. 投资风险准备基金 　　 B. 残疾人就业保障基金 　　 C. 短期投资跌价准备金 　　 D. 长期投资减值准备金 3. 某小型企业， 2001 年 1 月 20 日 向其主管税务机关申报 2000 年度取得收入总额 150 万元，发生的直接成本 120 万元、其他费用 40 万元，全年亏损 10 万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为 20% ，按照核定征收企业所得的办法，该小型企业 2000 年度应缴纳的企业所得税为（ ）。 (01 注会 ) A. 7.92 万元 　　　　 B. 9.90 万元 　　 C. 10.56 万元 　　 　 D. 13.20 万元 4.2002 年 1 月甲公司从联营企业分回 2001 年的税后利润 37 万元，联营企业适用企业所得税税率 15% ，当年享受了定期减半征收的优惠政策；甲公司适用企业所得税税率 33 ％。甲公司分回的税后利润应补缴企业所得税（ ）。 (02 注会 ) A 、 6.66 万元 B 、 7.20 万元 C 、 7.84 万元 D 、 10.20 万元 5. 下列各项中，不得在企业所得税扣除的是（ ）。 (02 注会 ) A 、无形资产开发支出未形成资产的部分 B 、工效挂钩企业提取的工资超过实际发放的部分 C 、因关联企业破产不能清偿债务而发生的坏账损失 D 、纳税人在生产经营过程中发生的固定资产的修理费用 6. 对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是（ ）。 (02 注会 ) A 、第 1 年减半征收所得税 B 、第 1 年免征所得税 C 、第 1 年至第 2 年减半征收所得税 D 、第 1 年至第 2 年免征所得税 7. 下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。 (03 注会 ) A ．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B ．纳税人 ( 广告内容 , 已被删除 ) 固定资产发生的费用可在税前扣除 C ．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除 D ．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除 8 ．国内某公司从国外某企业租入价值 200 万元的通讯设备，合同约定使用期限一年，支付使用费 80 万元。该公司应代扣代缴预提所得税（）。 (03 注会 ) A ． 7.6 万元 B ． 8 万元 C ． 20 万元 D ． 27.6 万元 9. 下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（） (04 注会 ) A 、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B 、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 C 、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补 D 、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补 10 ．甲企业 2003 年 12 月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵债所欠乙公司一年前发生的债务 180.8 万元，该批库存商品的账面成本为 130 万元，市场不含税销售价为 140 万元，该批商品的增值税税率为 17 ％。假定适用企业所得税税率 33 ％，城市维护建设税和教育费附加不予考虑。甲企业的该项重组业务应缴纳企业所得税（） (04 注会 ) A 、 5.61 万元 B 、 8.91 万元 C 、 13.464 万元 D 、 16.764 万元 11. 按照企业所得税的相关规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 (05 注会 ) A. 按兼并后的企业无论是否独立纳税资格，其未弥补的亏损均由兼并企业弥补。 B. 被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补，投资企业亏损不得用被投资企业盈利弥补。 C. 企业境外业务在同一国之内的盈亏可互相弥补，企业境