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关于建筑安装企业的应纳税种类 .doc
关于建筑安装企业的应纳税种类
想请教关于建安企业都应交纳哪几个税种,税率各是多少,应交的企业所得税的税率是多少?
一、建筑安装企业的应纳税种类一般包括:
1.营业税; 2.城建税; 3.教育费附加 4.房产税 5.城镇土地使用税 6.车船使用税 7.印花税 8.所得税 9.个人所得税
二、税率
1、营业税
根据《营业税暂行条例》的规定建筑安装企业适用建筑业税目,按照3%的税率征收营业税。
2、城市维护建设税
计税依据是按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%(城区)、5%(郊区)、1%(农村)。 计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。
3、教育费附加
计税依据是按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。
计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。
4、印花税:
(1)财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同,适用税率为千分之一;
(2)加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据, 税率为万分之五;
(3)购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同,税率为万分之三;
(4)借款合同,税率为万分之零点五;
(5)对记录资金的帐薄,按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴
花;
(6)营业帐薄、权利、许可证照,按件定额贴花五元。
5、个人所得税:
工资、薪金不含税收入适用税率表
级数 应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元)
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25
3 超过2000元至5000元的部分 15 125
4 超过5000元至20000元的部分 20 375
5 超过20000元至40000元的部分 25 1375
6 超过40000元至60000元的部分 30 3375
7 超过60000元至80000元的部分 35 6375
8 超过80000元至100000元的部分 40 10375
9 超过100000元的部分 45 15375
6、所得税税率:2008年1月1日开始执行新所得税法,所得税税率为25%。
7、房产税
依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。
8、土地使用税:土地使用税每平方米年税额如下:
(1)大城市1.5元至30元;
(2)中等城市1.2元至24元;
(3)小城市0.9元至18元;
(4)县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。”
9、新车船使用税网址
二、
三、
营业税 征 收 范 围 税 率
1、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3%
2、建筑业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3%
3、金融保险业 5%
4、邮电通信业 3%
5、文化体育业 3%
6、娱乐业 歌厅、舞厅、卡拉OK歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺 5%--20%
7、服务业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5%
8、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5%
比如:
施工企业用收据抵减业务收入税务部门是否认可?
30分
标签:抵减 收据 税务 业务收入 税务部门
回答:1 浏览:49701 提问时间:2008-07-04 21:40
甲企业总承包了异地某建设单位工程1500万,异地某建设单位根据税法有关规定代扣代缴了甲企业1500万的营业税及附加.甲企业开工后因工期紧张,遂将其中的700万分包给了乙企业.乙企业又将其中的400万分包给了丙企业.工程完工后,乙企业要向甲企业结算工程款,丙企业也要向乙企业结算工程款.若开具发票结算属重复纳税.因此,三企业约定用收据结算.即:甲企业用乙企业开具的收据抵减700万工程款,即自身收入800万;乙企业用丙企业开具的收据抵减400万工程款,即自身收入300万;三企业准备用各自的实际收入申报企业所得税.
问题:企业用收据抵减业务收入税务部门是否认可?若不认可,如何解决?
1、建筑业中,企业分包工程的,营业税方面可以扣除分包给分包者的收入后纳税,但有代扣代缴的义务
2、企业所得税方面,税务方面不可能认可你用收据作为成本的依据的,这是规定,丙必须给乙开400万发票,乙必须给甲开700万的发票,甲必须给业主开1500万的发票
3、这种工程已经全部纳税的情况下,可以由甲企业把全部工程已经纳营业税的情况,比如是完税凭证、施工合同等复印以后,交给乙方,然后乙方去开发票给甲方的时候,可以不再重复纳营业税,相应的,乙企业给丙企业分包业务的时候,也是同样处理。
关键要看你执行是什么制度!
如果是《建造合同》那么就是按完工百分比来确认收入和成本!
如果是以前的《施工
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