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一．货币资金管理业务流程固定资产的经营租赁 固定资产的经营租出 固定资产管理部门根据固定资产使用情况提出出租建议，由独立于固定资产管理部门的部门对外寻找承租方。在确定承租方后，固定资产管理部门提出固定资产出租申请，根据涉及的资产金额和性质不同，由固定资产管理部门负责人及公司管理层进行审批，并在固定资产出租申请上签字确认。 根据审批后的出租申请，独立于固定资产管理部门的部门与承租方签订租赁合同。根据合同会签流程，包括固定资产管理部门在内的相关部门及经适当授权的管理层对租赁合同进行审批。 固定资产管理部门根据租赁合同的相关条款与承租方进行资产交接，租赁双方在交接清单上签字确认。财务部门和固定资产管理部门分别根据交接清单及出租合同及时手工登记固定资产租赁台账。 每月，固定资产管理部门专门人员根据租赁合同和固定资产租赁台账编制当月租赁收入明细表，固定资产管理部门独立于编制人的人员根据租赁合同复核租赁收入明细表，并在租赁收入明细表上签字确认后提交财务部门。 财务部门会计人员根据租赁收入明细表在MIS系统中确认当月的固定资产租赁收入。 固定资产管理部门专门人员在合同到期前与承租人确定是否续租，如确定承租人在合同到期时会终止合同，固定资产管理部门经授权人员与承租人进行固定资产交接，租赁双方在交接清单上签字确认。 固定资产的经营租入 租赁需求部门提出固定资产经营租赁申请，由固定资产管理部门根据现有固定资产的使用情况对固定资产经营租赁申请进行审批，并根据涉及的资产金额和性质不同，提交公司管理层进行审批。固定资产管理部门负责人或公司管理层在固定资产租赁申请上签字确认。 根据审批后的租赁申请，独立于固定资产管理部门的部门与出租方签订租赁合同。根据合同会签流程，包括固定资产管理部门在内的相关部门及经适当授权的管理层对租赁合同进行审批。 固定资产管理部门根据租赁合同的相关条款与出租方进行资产交接，租赁双方在交接清单上签字确认。固定资产管理部门根据交接清单和租赁合同及时手工登记固定资产租赁台账。 租入固定资产视同自有固定资产进行实物管理。固定资产管理部门根据租赁台账的登记顺序手工编制租赁固定资产连续的标签号，标签号的编码规则区别于自有固定资产。固定资产管理部门手工编制租入固定资产标签，标签内容包括租入资产的标签号、名称、地点和用途等信息。固定资产使用部门对租赁固定资产粘贴租入固定资产的标签，以和自有固定资产进行区分。 每月，固定资产管理部门专门人员根据租赁合同和固定资产租赁台账编制当月租赁费用明细表，固定资产管理部门独立于编制人的人员根据租赁合同复核租赁费用明细表，并在明细表上签字确认后提交财务部门。 财务部门会计人员根据租赁费用明细表在MIS系统中计提当月的固定资产租赁费用。 支付租赁费用时，固定资产管理部门专门人员编制付款通知单并附以租赁合同和发票，经固定资产管理部门负责人审批签字后，按照涉及金额的不同取得财务部门负责人或公司管理层批准。财务部门会计人员核对租赁合同、发票及付款申请单无误后，安排对外付款。 职责分工 在零星固定资产采购过程中，批准采购、执行采购、负责资产的实物管理、负责核算固定资产成本的岗位由不同人员担任，确保职责分工。在固定资产管理过程中，批准资产的获得和处置、负责资产的实物管理以及进行固定资产账务核算的人员之间形成职责分工。 根据经批准的固定资产盘点报告，独立于固定资产实物管理和在MIS系统记录固定资产的经授权的人员在MIS系统中调整固定资产数量，记录盘盈盘亏。 ------珍贵文档!值得收藏！------