CPA教材精讲识别评估和应对企业面对的操作风险.doc

　　　CPA教材精讲-识别、评估和应对企业面对的操作风险 　　本节主要内容简介： 　　●操作风险概述 　　●应对操作风险的态度 　　一、操作风险概述 　　(一)操作风险的特征 　　操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，由人员、程序、技术引起的损失的可能。 　　●操作风险是大多数企业面临的最大风险领域之一，与企业的运作有着紧密关联。 　　●操作风险与其他类型的风险不同，它出现的原因在于它不是管理未知事项，而且处理已确立的程序。在企业面临的所有风险类型中，操作风险是最便于管理的。 　　●就操作风险而言，企业面临的主要风险是在执行已明确的工作时，采取错误的步骤。 　　(二)操作风险的源头(掌握) 常见的操作风险来源有： 　　二、应对操作风险的态度 　　(一)管理操作风险需要的条件 　　操作风险由一个组织中三个关键领域进行的活动而产生：人员、流程和技术，因此管理操作风险需要具备关于流程、系统和人员的知识，以及确保职责和程序能顺利执行的明确规定、记录以及遵守规定。 　　(二)操作风险的评估(熟悉) 　　(三)应对操作风险 　　1.设立流程、程序和政策; 　　2.在公司内实施正式的内部控制系统; 　　3.防止错误和欺诈; 　　4.培训和管理雇员; 　　5.评价技术和系统; 　　6.外包安排。 　　【例题2·单选题】(2011)甲公司是一家大型基础设施承建企业，根据业务发展需要，甲