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* * 4 凭证处理 青 岛 理 工 大 学 · 商 学 院 财会软件 Financial software 通过本章的学习，掌握会计凭证处理的基本原理与操作应用，包括凭证录入、凭证审核、凭证记账、凭证修改及其他。 学习目的与要求 凭证处理模块构成 凭证处理的主要操作 凭证处理操作应用 教学内容 6.1 凭证处理模块构成 凭证 填制 凭证 审核 凭证 记账 凭证修改 查询打印 其他凭证处理功能 6.2 凭证处理的主要操作 一、凭证填制 1、凭证类型。适用于采用分类凭证的单位，要求凭证类型选择与凭证内容要相符合，凭证类型一经选定，保存后不能修改。 2、凭证日期。输入填制日期，一般表示经济业务的发生时间，随着凭证号的增加而增加，只允许输入未结帐月份的记账凭证。 3、附件。输入编制该凭证所依据的原始单据数。 4、凭证号。一般按不同凭证类型独立自动编号，不允许重号或者漏号。 5、摘要、会计科目、金额。输入业务发生的摘要、会计科目及发生的金额 (1)摘要可以由手工输入或者由软件提供的“常用摘要”功能进行选择； (2)输入的会计科目要存在并且为最明细科目； (3)输入的会计科目与凭证类型要相符； (4)按照“有借必有贷、借贷必相等”的原则输入金额； （5）设置了辅助核算的会计科目（在初始化会计科目时完成的），在利用该科目录入凭证时，系统要求选择该辅助核算项目内容并录入金额，才能保存该凭证。 （6）填制完凭证发现错误，在没有审核记账前，可以由制单人直接进行修改或删除。 二、凭证审核 1、凭证审核的功能 审核凭证和取消审核 2、凭证审核的内容 （1）记账凭证是否与原始凭证相符。 （2）会计科目是否串户，即业务发生涉及的会计科目是否是制单人选择的会计科目。 （3）金额同增减，即业务发生的金额在录入时是否同时增加或减少了。 1、审核人与制单人不能是同一个人。 2、具有审核权限的人才能进行审核工作。 3、审核过程中发现错误的凭证，应交由制单人进行修改。 4、凭证一经审核，不允许修改或者删除，如发现错误需要修改的，需由审核人取消审核，在交由制单人修改。 5、有些软件提供了主管签字或者出纳签字的功能，即会计凭证须主管签字才有效、出纳凭证须出纳签字才有效的模式对会计凭证数据正确性进行控制。 6、凭证审核可以分次或一次审核，即录入部分凭证进行审核或者全部录入完毕进行审核。 三、凭证记账 1、只对已经审核的凭证进行记账。 2、凭证记账后不允许直接修改删除。 3、记账可以分次或一次进行，即审核完毕的部分凭证可以立即记账，也可以全部审核完毕一次性记账。 四、凭证修改 1、未审核未记账凭证。 ——直接修改 2、已审核未记账凭证。 ——审核员取消审核，由制单员修改（无痕迹修改） ——制作一张红字凭证冲销错误凭证，再制作一张正确的（有痕迹修改） 3、未审核未记账凭证。 ——记账员取消记账，审核员取消审核，由制单员修改（无痕迹修改） ——红字冲销错误凭证，再制作一张正确的（有痕迹修改） 五、凭证处理其他功能 1、凭证查询与打印。 2、凭证汇总。 3、常用凭证。