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2009-04-14的日记2009-04-14 08:49 财务软件业务[账套]会计电算化考试账套[会计年度] 2009[注意事项]1、各凭证填制日期必须为相应经济业务发生日期。2所有岗位人员均无登录密码。[要求]1、根据下列经济业务，以张红（操作员ID：01）身份登录，编制记账凭证。2、有明细科目的，要求写出明细科目。3、摘要应从“常用摘要”栏中选用。 4、编制记账凭证后，用“文件”菜单的“重新注册”命令，以相应人员重新登录完成：出纳刘婷（操作员ID：02）签字、李响（操作员ID：03）审核、王凡（操作员ID：04）记账等工作。? [账套] 101[资料]（一）1、2009年6月2日，购入不需安装的设备1台，价款50,000元，增值税8,500元，另外支付运费500元，全部款项均已用银行存款支付，设备已经交付使用。（附件3借：固定资产? ? ? ? 50500应交税费? ? ? ? 8500贷：银行存款? ? ? ?59000产贷 银行存款 590002、2009年6月2日，用银行存款支付产品广告费9000元。（附件1张）借 销售费用 9000贷 银行存款 90003、2009年6月2日，生产部门领用原材料48,000元，管理部门领用原材料200元。（附件4张）借 生产成本—材料成本 48000管理费用—材料费 ? 200贷 原材料 48200（二）1、2009年6月3日，销售产品一批给G公司，含税销售价款为11,700元（增值税率为17%），该批产品已经发出，款项未收到。（附件4张）借 应收账款 11700贷 主营业务收入 10000应交税费—应交增值税—销项税额 17002、2009年6月3日，用银行存款支付产品广告费2,600元。（附件1张）借 销售费用 2600贷 银行存款 26003、2009年6月3日，根据库存商品的实际情况，当月应提取坏账准备2,850元。（附件1张）借 资产减值损失（光盘中计“管理费用—计提坏账”，不符合新企业会计准则） 2850贷 坏账准备 2850（三）1、2009年6月4日，车间管理部门报销日常管理支出820元，以现金支付。（附件1张）借 制造费用—日常管理支出 820贷 库存现金 8202、2009年6月4日，计提在建工程人员工资5,600元。（附件1张）? 借 在建工程 5600贷 应付职工薪酬 56003、2009年6月30日，现金清查中，发现账面余额比库存现金多100元，原因尚未查出。（附件1张）借 待处理财产损溢 100贷 库存现金 100（四）1、2009年6月5日，企业销售产品一批给LG公司，价款80,000元，增值税为13,600元，款项已存入银行。（附件3张）? 借 银行存款 93600贷 主营业务收入 80000应交税费—应交增值税—销项税额 13600?2、2009年6月5日，以银行存款支付管理部门报刊费300元，车间修理费4200元。 （附件2张）借 管理费用—报刊费 300制造费用—修理费 4200贷 银行存款 45003、2009年6月5日，企业收到E公司归还的货款10,530元，款项已存入银行。（附件1张）借 银行存款 10530贷 应收账款—E公司 10530（五）1、2009年6月7日，企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款56,000元，增值税为9,520元，收到商业承兑汇票1张。（附件3张）? 借 应收票据 65520贷 主营业务收入 56000应交税费—应交增值税—销项税额 95202、2009年6月7日，用银行存款偿还短期借款80,000元，借款利息1,600元。（附件3张）借 短期借款 80000财务费用 1600贷 银行存款 816003、2009年6月7日，经批准转销原材料意外灾害损失2,000元，已收到保险公司赔偿1,800元，款项已存入银行，其余200元转作营业外支出。（附件2张）借 银行存款 1800营业外支出 200贷 待处理财产损溢 2000（六）1、2009年6月8日，企业收到F公司欠付的货款117,000元，款项存入银行。（附件1张）借 银行存款 117000贷 应收账款—F公司 1170002、2009年6月8日，现金清查中，发现库存现金较账面余额多出160元，原因尚未查出。（附件1张）借 库存现金 160贷 待处理财产损溢 1603、2009年6月8日，用银行存款支付本月电费3,600元。其中基本生产部门电费2,400元，生产车间电费800元，行政管理部门电费400元。（附件4张）借 生产成本—基本生产成本—水电费 2400制造费用—水电费 800管理