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新准则现金流量表有关指标补充说明 1、销售商品、提供劳务收到的现金：反映收取工程款、产品销售收入、材料销售收入（含增值税的销项税额）、其他销售收入、建安劳保收入；土建单位拨给配合单位的工程款；由公司、分公司收款后再划拨给分公司或项目的工程款；分公司收到内部基建工程款。 收到的其他与经营活动有关的现金：反映罚款收入、租赁收到的租金、如铺面租金、幼儿园承包金；收项目启动资金；收职工交来的房款以及收到后又退回的房款，收房改办返还维修基金。 购买商品、接受劳务支付的现金：反映购买材料、商品（含增值税进项税额）、购货退回收到的货款从本项目中扣除；机械及周材租赁费、其它租赁费；民工工资（含外包劳务）、工程施工及产品生产发生的间接费、如：水电费、检验试验费、排污费、工程点交、场地清理费、工程保修费、保险费、固定资产修理费、差旅费；收配合单位的配合费；公司内部基建费用；在成本反映的外地随征所得税。 支付给职工以及为职工支付的现金：反映（1）支付职工的工资、生活费、奖金、各种津贴和补贴、探亲路费；供养救济金；改制职工身份置换费；（2）住房公积金、劳保费（职工养老、失业、生育、工伤保险金；赔偿职工的人身意外保险费、社保所返还数、丧葬费、降温费、劳保用品、上交公司劳保费；）；（3）职工福利费支出，如购药、外诊、工伤医疗费、医疗保险金、食堂补贴、水电补贴、困难补助、独生子女药费、保健费、计划生育补助、物业补贴；（4）个人防洪费，收代扣职工的水电费、物业费；（5）收外借人员以及分公司交来的“五险一金”；代收代付出国人员工资；（6）工会经费、职工教育经费、分公司项目经理挂证费。 支付的各项税费：反映支付的增值税、营业税、资源税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、防洪保安费、企业所得税、车船使用税、土地使用税、房产税、印花税；个人所得税；项目组与分公司以及分公司与公司之间的代收代付的各项税金。 * 造成现金流量表与应上交款项表不符的应在财务情况说明书加以说明 * 6、支付的其他与经营活动有关的现金：反映其他业务支出；罚款支出；差旅费、业务招待费、办公费、上级管理费、离退休人员费用（含医药费、各项补贴、大额医保金、困难补助）；租赁支出费用；项目部之间往来款；退项目启动资金；支付以及收到退回的工程投标保证金、民工工资保障金、保函押金；公司代收、代付各分公司款项（如旭建钢材款、大都混凝土款、科诚试验费）；收、付资金占用费。 处理固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额：反映处置固定资产、临时设施、无形资产和其它长期资产收回的现金，扣除所发生的现金支出后的净额。 8、收到的其他与投资活动有关的现金：反映外部银行存款利息、收到不汇编报表单位的利息。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：反映购买、建造固定资产和临时设施，取得无形资产和其它长期资产支付的现金。 10、支付的其他与投资活动有关的现金：反映分公司上交固定资产折旧（公司收到以负数在此项反映）。 11、借款所收到的现金：反映各种短期、长期借款所收到的现金（公司支付给分公司的借款以负数在此项反映）。 12、偿还债务所支付的现金：反映偿还债务的本金（公司收到分公司还贷款以负数在此项反映）。 13、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金：反映外部银行贷款利息；职工集资利息；公司划收分公司利润均在此项反映。 14、支付的其他与筹资活动有关的现金：支付财务费用中的手续费、汇兑净损失在此项目反映。 ▲15、个人借款的流量则有两种方法：（1）个人借款通过银行转账的可根据借款用途立即确定所属流量（取得发票时作转字凭证的）；（2）个人借支现金用途无法确定流量，凭发票与出纳报帐时，出纳开具收款收据，支付借款及收回借款均在“支付的其他与经营活动有关的现金”反映，再根据发票内容选择相应的流量。 ▲16、将净利润调节为经营活动的现金流量： a) 长期待摊费用摊销：反映递延资产摊销，临时设施摊销。 b) 处置固定资产、无形资产和其它长期资产的损失（减：收益）：含处理临时设施的损益； 固定资产报废损失：含固定资产盘亏（减盘盈）后的净损失、临时设施报废损失。